सेल्स टैक्स – यह क्या है और इसके विभिन्न प्रकार

Sales Tax in Hindi | बिक्री कर क्या है?

Sales Tax in Hindi - बिक्री कर क्या है

भारत में, बिक्री कर की दर कुछ वस्तुओं और सेवाओं के खरीद मूल्य के आधार पर उपभोक्ताओं पर लगाया जाने वाला कर है। बिक्री कर की दर के लिए हम जिस बेंचमार्क का उपयोग करते हैं, वह सेवाओं के लिए सबसे सामान्य दर को संदर्भित करता है। बिक्री कर की दर से राजस्व भारत सरकार के लिए आय का एक महत्वपूर्ण स्रोत है।

Sales Tax Meaning in Hindi | बिक्री कर का मतलब क्या है?

भारत के भीतर माल की बिक्री और खरीद पर लगाए गए अप्रत्यक्ष कर को बिक्री कर कहा जाता है।

यह खरीदे जा रहे उत्पाद के मूल मूल्य के ऊपर और ऊपर भुगतान की गई एक अतिरिक्त राशि है। यह कर, आमतौर पर सरकार द्वारा विक्रेता पर लगाया जाता है, विक्रेता को क्रेता से कर वसूल करने में सक्षम बनाता है। यह आमतौर पर खरीद के समय या कुछ विशिष्ट सामानों के आदान-प्रदान पर खरीदारों से लिया जाता है और उत्पाद मूल्य के एक निश्चित प्रतिशत पर वसूल किया जाता है।

बिक्री कर केंद्र सरकार के साथ-साथ राज्य सरकारों द्वारा भी लगाया जाता है। यह केंद्र सरकार द्वारा अपनी कर नीतियों के आधार पर तय किया जाता है। राज्यों के बीच राज्य बिक्री कर कानून अलग-अलग हैं।

Types of Sales Tax in Hindi (बिक्री कर के प्रकार)

हालांकि सभी भौगोलिक देशों की अपनी अनूठी बिक्री कर नीतियां हैं, कुछ मानक प्रकार के बिक्री कर हैं जो अधिकांश देशों पर लागू होते हैं। वे:

  • होलसेल सेल्स टैक्स – वस्तुओं के थोक वितरण से संबंधित व्यक्तियों पर लगाया जाने वाला कर थोक बिक्री कर कहलाता है।
  • मनुफक्चरर्स सेल्स टैक्स – कुछ विशिष्ट वस्तुओं के विनिर्माताओं पर लगाया जाने वाला कर मनुफक्चरर्स सेल्स टैक्स कहलाता है।
  • रिटेल सेल्स टैक्स – खुदरा वस्तुओं की बिक्री पर लगाया गया और अंतिम उपभोक्ता द्वारा सीधे देय कर को रिटेल सेल्स टैक्सकहा जाता है।
  • यूज टैक्स – यह बिना सेल्स टैक्स चुकाए खरीदे गए सामान पर उपभोक्ता पर लगाया जाने वाला टैक्स है। यह आमतौर पर तब सच होता है जब सामान उन विक्रेताओं से खरीदा जाता है जो कर क्षेत्राधिकार का हिस्सा नहीं होते हैं।

वैल्यू एडेड टैक्स (मूल्य वर्धित कर) – कुछ केंद्र सरकारों द्वारा सभी खरीद पर लगाए गए अतिरिक्त कर को वैल्यू एडेड टैक्स कहा जाता है।

Sales Tax in India (भारत में बिक्री कर)

भारत में, बिक्री कर से संबंधित नीतियां केंद्रीय बिक्री कर अधिनियम, 1956 द्वारा शासित होती हैं। यह उन कर कानूनों से संबंधित नियमों को निर्धारित करता है जो वस्तुओं की बिक्री और खरीद पर बाध्यकारी होते हैं, साथ ही केंद्र सरकार द्वारा वसूले जाने वाले बिक्री कर भी। किसी विशेष उत्पाद पर केंद्रीय बिक्री कर का भुगतान उस राज्य में किया जाता है जहां इसे खरीदा जा रहा है।

Central Sales Tax (केंद्रीय बिक्री कर)

केंद्रीय बिक्री कर अधिनियम की कुछ प्रमुख विशेषताएं निम्नलिखित हैं।

  • माल की बिक्री और खरीद के समय के बारे में सिद्धांत निर्धारित करता है
  • उन वस्तुओं को सूचीबद्ध करता है जिनका व्यापार और वाणिज्य के लिए विशेष महत्व है
  • अंतरराज्यीय व्यापार से उत्पन्न करों के शुल्क, संग्रहण और वितरण के संबंध में नियम निर्धारित करता है
  • अंतरराज्यीय व्यापार विवादों को निपटाने के लिए अंतिम अधिकार रखता है

State Government Taxes (राज्य सरकार कर)

भारत में राज्य सरकारें अपनी विशिष्ट वित्तीय आवश्यकताओं के अनुसार बिक्री कर नीतियों पर निर्णय लेने की शक्ति रखती हैं। यह इस कारण की व्याख्या करता है कि बिक्री कर अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग क्यों हैं। राज्य वस्तुओं की बिक्री से संबंधित व्यवसायों को तीन शीर्षों के अंतर्गत वर्गीकृत करते हैं – निर्माता, डीलर और विक्रेता। उनमें से प्रत्येक को कानूनी रूप से संचालित करने के लिए प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है।

Exemptions from Sales Tax (बिक्री कर से छूट)

निम्नलिखित श्रेणियों को राज्य बिक्री कर से छूट दी गई है और दोहरे कराधान, या मानवीय आधार पर दूर करने की पेशकश की जाती है।

  • राज्य सरकार द्वारा छूट दी गई वस्तुओं की सूची के अनुसार कुछ विशिष्ट सामान
  • वैध राज्य पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र वाले विक्रेताओं के उत्पाद
  • स्कूलों जैसे चैरिटी या शैक्षणिक संस्थानों के उद्देश्य से बेचे जाने वाले उत्पाद

Sales Tax Calculation (बिक्री कर गणना)

किसी विशेष उत्पाद पर लागू बिक्री कर की दर की गणना एक सरल सूत्र के माध्यम से की जा सकती है:

कुल बिक्री कर = वस्तु की लागत x बिक्री कर की दर

जबकि सूत्र एक सरल है, विक्रेताओं और निर्माताओं को अपने माल पर बिक्री कर की गणना करते समय निम्नलिखित पर विचार करने की आवश्यकता है:

इसकी गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है

राज्य और शहर की बिक्री कर दर पर अपडेट रहें, जो निर्माता या विक्रेता से संबंधित है, क्योंकि यह राज्य से अलग-अलग होता है

Sales Tax Violations (बिक्री कर उल्लंघन)

निर्माताओं और विक्रेताओं को कुछ सबसे आम उल्लंघनों के बारे में पता होना चाहिए ताकि वे खुद को ऐसा करने से रोक सकें। ये:

  • Central Sales Tax (CST) फॉर्म भरते समय गलत जानकारी प्रदान करना
  • CST अधिनियम में उल्लिखित रजिस्ट्रेशन को सुरक्षित करने में विफल
  • CST अधिनियम में उल्लिखित सुरक्षा प्रावधानों का पालन नहीं करना
  • रियायती दरों पर खरीदे गए सामानों का दुरूपयोग
  • झूठी पहचान के साथ रजिस्ट्रेशन
  • आवश्यक रजिस्ट्रेशन प्राप्त किए बिना बिक्री कर एकत्र करना
  • खरीदे गए सामान के बारे में गलत स्‍टेटमेंट देना

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड की संरचना

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड भारत में बिक्री कर लगाने और संग्रह करने के लिए प्रशासनिक प्राधिकरण है। यह राजस्व विभाग का एक हिस्सा है जो वित्त मंत्रालय का अभिन्न अंग है, और केंद्रीय बोर्ड राजस्व अधिनियम, 1963 के अनुसार कार्य करता है।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड उन सदस्यों से बना है जिन्हें आयकर, राजस्व, जांच, विधान और कम्प्यूटरीकरण, कार्मिक और सतर्कता, और लेखा परीक्षा जैसे विभिन्न विभागों में जिम्मेदारियां सौंपी गई हैं। शासी निकाय का अध्यक्ष अध्यक्ष होता है।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड निम्नलिखित के लिए जिम्मेदार है:

  • प्रत्यक्ष करों से संबंधित नीतियां तैयार करना।
  • आयकर विभाग के साथ-साथ प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन की निगरानी करना।
  • कर चोरी से संबंधित शिकायतों और विवादों की जांच करता है।

भारत में सेल्स टैक्स के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

कौन सा अधिनियम सेल्स टैक्स को नियंत्रित करता है?

सेंट्रल सेल्स टैक्स, 1956 सेल्स टैक्स को नियंत्रित करता है। इसमें माल की बिक्री और खरीद के लिए कर कानूनों के नियम शामिल हैं। इसमें बिक्री कर भी शामिल है जो केंद्र सरकार वसूलती है। राज्य के कर कानून के अनुसार, किसी विशेष उत्पाद के लिए CST का भुगतान विशेष राज्य में खरीद पर किया जाता है।

माल की बिक्री पर बिक्री कर लगाने की प्रक्रिया क्या है?

हमारे बाहरी डीलर के राज्य के भीतर माल की आवाजाही और हस्तांतरण के विभिन्न उदाहरणों को भरने के लिए आपको विभिन्न रूपों को जानना चाहिए। यहाँ फॉर्म हैं:
Form C खरीदार डीलरों के लिए विक्रेताओं से रियायती दरों पर सामान खरीदने के लिए है।
Form D सरकारी विभाग द्वारा प्रदान किया जाता है जो सामान की खरीद का एक हिस्सा है।
डीलर राज्यों के बीच माल के हस्तांतरण की सुविधा के लिए Form E1 जारी करता है।
बाद में विक्रेता माल की अंतर-राज्यीय आवाजाही के समय Form E2 जारी करता है।
जब माल का हस्तांतरण उस राज्य के अलावा किसी अन्य राज्य से होता है जिसमें निर्माण होता है, तो Form F जारी किया जाता है।
निर्यातक जो विशिष्ट सामान खरीदने में दिलचस्पी नहीं रखता है, तो Form H जारी करता है।
विशेष आर्थिक क्षेत्र (SEZ) के डीलर Form I जारी करते हैं।

बिक्री मूल्य क्या है?

वह राशि जो एक विक्रेता या निर्माता माल की बिक्री से कमाता है, बिक्री मूल्य का गठन करता है। इसमें प्रोत्साहन, पैकेजिंग और बीमा के लिए शुल्क और डीलर द्वारा भुगतान किए गए बिक्री कर जैसे घटक भी शामिल हैं। लेकिन इसमें इंस्टालेशन, डिलीवरी, माल की अदला-बदली/वापसी, और नकद छूट के दौरान लागू शुल्क शामिल नहीं हैं।

इंटर-स्‍टेट सेल्‍स का क्या अर्थ है?

यह माल के हस्तांतरण के शीर्षक दस्तावेजों से संबंधित है जो बिक्री के लिए एक राज्य से दूसरे राज्य में ले जाया जाता है।

समय देने के लिए धन्यवाद। आपका दिन शुभ हो!

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