इनकम टैक्स क्या है? परिभाषा, मतलब, पात्रता और फॉर्म

What is Income Tax in Hindi | इनकम टैक्स क्या है

कर सरकार द्वारा आय, वस्तु, सेवाओं, गतिविधियों या लेनदेन पर लगाया जाने वाला अनिवार्य वित्तीय शुल्क है। ‘टैक्स’ शब्द लैटिन शब्द ‘टैक्सो’ से बना है। कर सरकार के लिए राजस्व का मूल स्रोत है, जिसका उपयोग सरकार की नीतियों, प्रावधानों और प्रथाओं के माध्यम से देश के लोगों के कल्याण के लिए किया जाता है।

भारत में, 1857 में ‘सैन्य विद्रोह’ के कारण हुए नुकसान को पूरा करने के लिए सर जेम्स विल्सन द्वारा वर्ष 1860 में पहली बार इनकम टैक्स पेश किया गया था।

वर्ष 1886 में एक अलग आयकर अधिनियम पारित किया गया था, यह अधिनियम लंबे समय से लागू था, समय-समय पर विभिन्न संशोधनों के अधीन। वर्ष 1918 में, एक नया इनकम टैक्स अधिनियम पारित किया गया था, लेकिन फिर से, इसे 1992 के एक और नए अधिनियम से बदल दिया गया था। विभिन्न संशोधनों के कारण 1922 का अधिनियम बहुत जटिल हो गया था। यह अधिनियम निर्धारण वर्ष 1961-62 तक लागू रहता है। वर्ष 1956 में, भारत सरकार ने कानून को सरल बनाने और कर की चोरी को रोकने के लिए विधि आयोग को संदर्भित किया।

विधि आयोग ने सितंबर 1958 में विधि मंत्रालय के परामर्श से अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की। वर्तमान में, यह कानून 1961 के अधिनियम द्वारा शासित है, जिसे आमतौर पर आयकर अधिनियम, 1961 के रूप में जाना जाता है, जो 1 अप्रैल 1962 से लागू हुआ। यह जम्मू और कश्मीर राज्य सहित पूरे भारत पर लागू होता है।

कोई भी कानून अपने आप में तब तक पूरा नहीं होता जब तक कि कमियों को पूरा नहीं किया जाता। भारत में आयकर का कानून 1961 के आयकर अधिनियम द्वारा शासित है और अंतराल को आयकर नियमों, अधिसूचनाओं, परिपत्रों और न्यायिक घोषणाओं द्वारा ट्रिब्यूनल के फैसलों सहित भरा जा रहा है।

What is Income Tax in Hindi | इनकम टैक्स क्या है

आयकर सरल परिभाषा: सोच रहे है कि आयकर क्या है और यह कैसे काम करता है?

भारत में आयकर एक वित्तीय वर्ष के दौरान आय या लाभ के स्तर के आधार पर व्यक्तियों या संस्थाओं द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर है।

कमाई वास्तविक और काल्पनिक दोनों हो सकती है। भारत सरकार जिस पर व्यक्तियों पर कर लगाया जाता है उसके लिए आयकर की दर के साथ-साथ आयकर स्लैब भी तय करती है।

उच्च आय स्लैब के तहत उच्च दरों पर कर लगाया जाता है। कीमत के स्तर को ध्यान में रखते हुए समय-समय पर कर योग्य आय स्लैब में बदलाव किया जाता है। कभी-कभी, सरकार आयकर छूट भी प्रदान करती है, जिससे निम्न-आय वर्ग के लोगों को लाभ होता है।

लंबी अवधि के फंड इकट्ठा करने के लिए सरकार इनकम टैक्स इंसेंटिव भी देती है। टैक्स सेविंग स्कीम्स में निवेश की गई रकम को ग्रॉस इनकम से काट लिया जाता है, जिससे टैक्सेबल इनकम की रकम कम हो जाती है और टैक्सपेयर को फायदा होता है।

यदि देय वास्तविक कर या तो भुगतान किए गए अग्रिम कर की राशि या संबंधित वर्ष के लिए TDS की राशि से कम है, तो निर्धारिती उपयुक्त ITR फॉर्म भरकर अतिरिक्त कर का दावा कर सकता है। एक बार ITR वेरिफ़ाइड हो जाने के बाद, यदि आयकर विभाग को पता चलता है कि दावा वास्तविक है तो आयकर रिफंड की प्रक्रिया की जाती है।

इनकम टैक्स का मतलब क्या हैं? (Income Tax Meaning in Hindi)

यह भारत सरकार द्वारा प्रत्येक व्यक्ति की आय पर लगाया जाने वाला कर है। आयकर को नियंत्रित करने वाले प्रावधान आयकर अधिनियम, 1961 में शामिल हैं।

कंपनियों और व्यक्तियों की कमाई पर लगाए गए करों को “इनकम टैक्स” कहा जाता है।

इनकम टैक्स के अधीन आय विभिन्न स्रोतों से आ सकती है, जिसमें मजदूरी, वेतन, लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, किराए, जुआ जीत और उत्पाद की बिक्री शामिल है।

इनकम टैक्स किस प्रकार का कर है? भारत में किस प्रकार की आय कर योग्य है?

भारत में इनकम टैक्स एक वित्तीय वर्ष में आय या कमाई पर एक प्रत्यक्ष कर है। भारत में कुछ प्रकार की आय और उनके कराधान नियम नीचे दिए गए हैं:

• वेतन/पेंशन से आय: इसमें मूल वेतन, कर योग्य भत्ते, अनुलाभ, और वेतन के एवज में लाभ, साथ ही उस व्यक्ति द्वारा प्राप्त पेंशन शामिल है जो स्वयं सेवा से सेवानिवृत्त हुआ है। वेतन और पेंशन से होने वाली आय को कर योग्य आय की गणना में शामिल किया जाता है।
• व्यवसाय/पेशे से आय: इसमें व्यवसाय और व्यवसायों से वास्तविक और अनुमानित आय शामिल है जो व्यक्ति अपनी व्यक्तिगत क्षमता में करते हैं और कटौती की अनुमति के समायोजन के बाद कर योग्य आय में जोड़ा जाता है।
• गृह संपत्ति से आय: एक इनकम टैक्स निर्धारिती एक या अधिक घर की संपत्ति का मालिक हो सकता है। ये घर की संपत्ति स्वयं के कब्जे या किराए पर या यहां तक ​​​​कि खाली भी हो सकती है। यह शीर्षक ऐसे स्वामित्व से संबंधित नियमों का वर्णन करता है। इस शीर्षक के तहत नियम बताते हैं कि कर योग्य आय की गणना के उद्देश्य से एक या एक से अधिक गृह संपत्तियों के किराए को कैसे माना जाता है। यह यह भी बताता है कि स्व-अधिकृत, किराए पर ली गई और खाली संपत्तियों के मामले में गृह ऋण पर ब्याज का हिसाब कैसे दिया जाए। एक आयकर निर्धारिती कुछ कटौतियों का दावा कर सकता है जैसे कि नगरपालिका कर और कुछ मामलों में घर के मेंटेनेंस के लिए एक स्‍टैंडर्ड कटौती। इस शीर्षक के तहत अंतिम शुद्ध आय या हानि को अन्य शीर्षों से आय में जोड़ा या घटाया जाता है।
• अन्य स्रोतों से आय: इसमें बचत खाते से ब्याज, फिक्स्ड डिपॉजिट्स (FD), पारिवारिक पेंशन आदि जैसी आय शामिल है, जो कर योग्य आय में शामिल हैं।
• लॉटरी, सट्टेबाजी, घुड़दौड़ आदि से आय: ऐसी आय को कुल आय में शामिल किया जाता है, लेकिन कर योग्य आय से बाहर रखा जाता है क्योंकि इस प्रकार की आय पर विभिन्न कर दरें लागू होती हैं।
• कैपिटल गेन: पूंजीगत संपत्ति जैसे सोना, घर की संपत्ति, स्टॉक, प्रतिभूतियां, म्यूचुअल फंड यूनिट आदि की बिक्री के समय पूंजीगत लाभ उत्पन्न होता है। कैपिटल गेन के प्रकार और होल्डिंग की अवधि के आधार पर, ऐसी संपत्तियों की बिक्री पर लाभ को वर्गीकृत किया जाता है अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में। हालांकि पूंजीगत लाभ आयकर का हिस्सा हैं, लेकिन उन्हें कर योग्य आय में नहीं जोड़ा जाता है, क्योंकि डेट फंडों की बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को छोड़कर, अन्य लाभों पर अलग-अलग दरों पर टैक्स लगाया जाता है।

इनकम टैक्स रिटर्न क्या है (What is Income Tax Return in Hindi)

आयकर रिटर्न – यह क्या है?

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) एक ऐसा फॉर्म है, जिसका इस्तेमाल आपकी इनकम और टैक्स के बारे में इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को जानकारी फाइल करने के लिए किया जाता है। करदाता की कर देयता की गणना उसकी आय के आधार पर की जाती है। यदि रिटर्न से पता चलता है कि एक वर्ष के दौरान अतिरिक्त कर का भुगतान किया गया है, तो व्यक्ति आयकर विभाग से आयकर रिफंड प्राप्त करने का पात्र होगा।

आयकर कानूनों के अनुसार, हर साल एक व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा रिटर्न दाखिल किया जाना चाहिए जो एक वित्तीय वर्ष के दौरान कोई आय अर्जित करता है। आय वेतन, व्यावसायिक लाभ, गृह संपत्ति से आय या लाभांश, पूंजीगत लाभ, ब्याज या अन्य स्रोतों से अर्जित के रूप में हो सकती है।

एक निर्दिष्ट तिथि से पहले किसी व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा टैक्स रिटर्न दाखिल करना होता है। यदि कोई करदाता समय सीमा का पालन करने में विफल रहता है, तो उसे जुर्माना देना होगा।

आयकर के लिए कौन पात्र है? (Who is Eligible for Income Tax)

चूंकि आयकर किसी की भुगतान करने की क्षमता पर आधारित होता है, अलग-अलग आय स्लैब पर अलग-अलग टैक्स दरें लागू होती हैं, जिन्हें सरकार द्वारा समय-समय पर संशोधित किया जाता है।

वर्तमान में, 2,50,000 रुपये तक की कर योग्य आय पर शून्य प्रतिशत कर है, 2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच कर योग्य आय पर 5 प्रतिशत कर लगाया जाता है, 5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच कर योग्य आय पर 20 प्रतिशत कर लगाया जाता है। 10 लाख रु. 10 लाख रुपये से अधिक की कर योग्य आय के लिए, लागू दर 30 प्रतिशत है।

देय कर पर 4 प्रतिशत स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर भी वसूला जाता है। इसके अलावा, 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये की आय पर 10 प्रतिशत अधिभार लगाया जाता है और 1 करोड़ रुपये से अधिक की आय पर 15 प्रतिशत अधिभार लगाया जाता है।

5 लाख रुपये तक की कटौती के बाद कुल आय वाले निर्धारितियों को 12,500 रुपये तक कर छूट (धारा 87 ए के तहत) प्रदान की जाती है। हालांकि, कर योग्य आय 5 लाख रुपये की सीमा से अधिक होने पर सामान्य कर गणना लागू की जाएगी।

भारत में आयकर की गणना कैसे की जाती है? (Income Tax Calculation in Hindi)

भारत में आयकर की गणना एक आकलन वर्ष (AY) के लिए सरकार द्वारा निर्धारित कर दरों के आधार पर की जाती है। उदाहरण के लिए: निर्धारण वर्ष 2019-20 (वित्तीय वर्ष 2018-19) के लिए, देय कर की गणना निम्नलिखित तरीके से की जा सकती है:

एक बार जब सकल कुल आय की गणना उपरोक्त सभी स्रोतों को जोड़कर की जाती है, जो भी लागू हो, कर-बचत निवेश, अनुमत व्यय, दान आदि के कारण कटौती को समायोजित किया जाता है। जिन मुख्य वर्गों के तहत भारत में आयकर कटौती की अनुमति है, उनमें धारा 80C, 80CCD, 80CCD(1), 80CCD(2) और 80CCG संयुक्त के तहत 1.5 लाख रुपये तक शामिल हैं; 50,000 रुपये तक यू/एस 80सीसीडी(1बी); यू/एस 80डी और 80ई, 80ईई, 80जी, 80टीटीए के तहत 1 लाख रुपये तक।

संपूर्ण पात्र कटौती राशि को सकल आय से कम करने के बाद, कर योग्य आय का आंकड़ा निकाला जाता है। देय आयकर राशि की गणना कर योग्य आय के आधार पर की जाती है। अब, मान लीजिए, यदि किसी व्यक्ति की कर योग्य आय 40 लाख रुपये है, तो उसके AY 2019-20 (FY 2018-19) के लिए देय कर की गणना इस प्रकार की जाएगी:

नवीनतम आयकर स्लैब और दरें (Latest Income Tax Slabs and Rates in Hindi)

वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष) 2020-21 से, व्यक्तिगत करदाता दो कर व्यवस्थाओं के बीच चयन कर सकते हैं – मौजूदा या पुरानी कर व्यवस्था और नई, रियायती। पुरानी कर व्यवस्था करदाता को मौजूदा कर छूट जैसे हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और आयकर अधिनियम, 1961 के विभिन्न वर्गों के तहत कटौती के साथ जारी रखने की अनुमति देती है। जबकि नई व्यवस्था का विकल्प चुनने वालों को पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश (लगभग 70) कर छूटों और कटौतियों को छोड़ना होगा।

आयकर स्लैब के संबंध में, पुरानी व्यवस्था में उच्च कर दरें और तीन कर स्लैब हैं, जबकि नई व्यवस्था में कर की दरें कम हैं और छह कर स्लैब हैं।

यहां वित्त वर्ष 2020-21 और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए नवीनतम आयकर स्लैब और दरों पर एक नजर है। नीचे दी गई आयकर दरें और स्लैब वित्त वर्ष 2020-21 के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए कर-बचत की योजना बनाने वाले व्यक्तियों के लिए लागू होंगे।

नीचे दिए गए टेबल के बाईं ओर पुरानी कर व्यवस्था को दर्शाता है जो कटौती और कर छूट के साथ आती है। तालिका का दाहिना हाथ बिना किसी कर छूट और कटौती के नई कर व्यवस्था में दरों को दर्शाता है।

60 वर्ष से कम आयु के निवासी व्यक्ति, अनिवासी व्यक्तियों (NRI) के लिए आयकर स्लैब, चाहे वह किसी भी आयु का हो और HUF

वित्त वर्ष 2020-21 और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए आयकर स्लैब और दरें

पुरानी कर व्यवस्था (कटौती और छूट के साथ)	कुल आय	नई कर व्यवस्था (कटौती और छूट के बिना)
शून्य	2.5 लाख रुपये तक	शून्य
0.05	2,50,001 रु. से 5 लाख रु. तक	0.05
0.2	5,00,001 रु. से 7.5 लाख रु. तक	0.1
0.2	7,50,001 रु. से 10 लाख रु. तक	0.15
0.3	10,00,001 रु. से 12.5 लाख रु. तक	0.2
0.3	12,50,001 रु. से 15 लाख रु. तक	0.25
0.3	15,00,001 रु. और अधिक	0.3

निवासी व्यक्ति की आयु 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम (वरिष्ठ नागरिक) के लिए आयकर स्लैब

वित्त वर्ष 2020-21 और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए आयकर स्लैब और दरें

पुरानी कर व्यवस्था (कटौती और छूट के साथ)	कुल आय	नई कर व्यवस्था (कटौती और छूट के बिना)
शून्य	2.5 लाख रु. तक	शून्य
शून्य	2,50,001 रु. से 3 लाख रु. तक	0.05
0.05	3,00,001 रु. से 5 लाख रु. तक	0.05
0.2	5,00,001 रु. से 7.5 लाख रु. तक	0.1
0.2	7,50,001 रु. से 10 लाख रु. तक	0.15
0.3	रु.10,00,001 से रु. 12.5 लाख तक	0.2
0.3	12,50,001 रु. से 15 लाख रु. तक	0.25
0.3	15,00,001 रु. और अधिक	0.3

80 वर्ष से अधिक आयु के निवासी व्यक्ति के लिए आयकर स्लैब (सुपर वरिष्ठ नागरिक)

वित्त वर्ष 2020-21 और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए आयकर स्लैब और दरें

पुरानी कर व्यवस्था (कटौती और छूट के साथ)	कुल आय	नई कर व्यवस्था (कटौती और छूट के बिना)
शून्य	2.5 लाख रु. तक	शून्य
शून्य	2,50,001 रु. से 5 लाख रु. तक	0.05
0.2	5,00,001 रु. से 7.5 लाख रु. तक	0.1
0.2	7,50,001 रु. से 10 लाख रु. तक	0.15
0.3	रु.10,00,001 से रु. 12.5 लाख तक	0.2
0.3	12,50,001 रु. से 15 लाख रु. तक	0.25
0.3	15,00,001 रु. से अधिक	0.3

सभी व्यक्तिगत कर दाताओं के लिए लागू:

• दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत धारा 87ए के तहत 12,500 रु. तक की छूट उपलब्ध है। इस प्रकार, दोनों कर व्यवस्थाओं में 5 लाख रु. तक की कुल कर योग्य आय पर कोई आयकर देय नहीं है।
• NRI और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) के लिए धारा 87A के तहत छूट उपलब्ध नहीं है
• आयकर राशि पर 4% की दर से उपकर लागू होता है।
• एक वित्तीय वर्ष में कुल आय 50 लाख रु. से अधिक होने पर उपकर लगाने से पहले आयकर पर विभिन्न दरों पर अधिभार लागू होता है।

भारत में आयकर रिटर्न फॉर्म (Income Tax Return forms in India)

कमाई करने वाले व्यक्तियों या संस्थाओं के लिए उनकी कमाई क्षमता के आधार पर आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना अनिवार्य है। आयकर रिटर्न को निर्धारित ITR फॉर्म पर दाखिल करने की आवश्यकता है। AY 2019-20 के लिए, छह ITR फॉर्म हैं: ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4, ITR-5 और ITR-7।

• ITR-1: इस ITR फॉर्म को सरल भी कहा जाता है और यह वेतन, एक घर की संपत्ति, अन्य स्रोतों (ब्याज, पारिवारिक पेंशन आदि) से आय और 5,000 रु. तक की कृषि आय वाले निवासी भारतीयों के लिए है। यह फॉर्म किसी ऐसे व्यक्ति पर लागू नहीं होता जिसने असूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश किया है या किसी कंपनी में निदेशक है या जिसकी कुल आय 50 लाख रु. से अधिक है।
• ITR-2: यह ITR फॉर्म उन व्यक्तियों और HUF पर लागू होता है, जिन्हें व्यवसाय या पेशे के लाभ और लाभ से आय नहीं होती है।
• ITR-3: व्यवसाय या पेशे के लाभ और लाभ से आय वाले व्यक्तियों और HUF को इस फॉर्म का उपयोग करने की आवश्यकता है।
• ITR -4: यह फॉर्म निवासी भारतीय व्यक्तियों, HUF और फर्मों (LLP के अलावा) पर लागू होता है, जिनकी व्यवसाय और पेशे से 50 लाख रु. तक की आय होती है, जिसकी गणना धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत की जाती है। एक व्यक्ति, जो या तो किसी कंपनी में निदेशक है या असूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश किया है, इस फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकता है।
• ITR-5: यह फॉर्म व्यक्तिगत, HUF, कंपनी और ITR-7 फॉर्म भरने वाले व्यक्तियों के अलावा अन्य निर्धारितियों पर लागू होता है।
• ITR-7: यह फॉर्म उन व्यक्तियों के लिए लागू होता है, जिनमें कंपनियां भी शामिल हैं, जिन्हें आयकर अधिनियम की धारा 139(4A) या 139(4B) या 139(4C) या 139(4D) के तहत रिटर्न भरना होता है।

आयकर का उपयोग किसके लिए किया जाता है? भारत सरकार के लिए आयकर क्यों महत्वपूर्ण है?

अनुमानों के अनुसार, सरकार के कुल राजस्व का लगभग 71 प्रतिशत करों और शुल्कों के माध्यम से एकत्र किया जाता है, जबकि नौ प्रतिशत गैर-कर राजस्व से आता है, और शेष लगभग 20 प्रतिशत उधार और अन्य देनदारियों के माध्यम से कवर किया जाता है।

सरकार द्वारा एकत्र किए गए राजस्व का उपयोग विभिन्न तरीकों से किया जाता है, जैसे करों और शुल्कों में राज्यों के हिस्से का भुगतान, ब्याज भुगतान, केंद्रीय क्षेत्र की योजनाओं और केंद्र प्रायोजित योजनाओं पर व्यय, सेवानिवृत्त सरकारी कर्मचारियों को पेंशन, रक्षा व्यय, सब्सिडी, वित्त आयोग के माध्यम से खर्च , स्थानान्तरण, आदि।

इनकम टैक्स पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

टैक्स क्या है? – परिभाषा और भारत में कराधान के प्रकार

Indirect Tax क्या हैं? मतलब, उदाहरण और प्रकार