टैक्स क्या है? – परिभाषा और भारत में कराधान के प्रकार

What is Tax in Hindi | Tax Kya Hai | टैक्स क्या है?

Tax Kya Hota Hai?

एक राष्ट्र को विवेकपूर्ण ढंग से चलाने के लिए, सरकार को पात्र नागरिकों से कर एकत्र करने की आवश्यकता है; स्थानीय सरकार को कर देना हर किसी के जीवन का एक अभिन्न अंग है, चाहे हम दुनिया में कहीं भी रहें। अब, करों को किसी भी रूप में एकत्र किया जा सकता है जैसे राज्य कर, केंद्र सरकार कर, प्रत्यक्ष कर, अप्रत्यक्ष कर, और बहुत कुछ।

आपकी आसानी के लिए, आइए भारत में कराधान के प्रकारों को दो श्रेणियों में विभाजित करें, अर्थात प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर। यह अलगाव इस बात पर आधारित है कि सरकार को कर का भुगतान कैसे किया जा रहा है।

What is Tax in Hindi | Tax Kya Hai | टैक्स क्या है?

Tax in Hindi -Tax Kya Hai - टैक्स क्या है

टैक्स क्या हैं? कर क्या हैं? Tax Kya Hota Hai?

कर एक अनिवार्य शुल्क या वित्तीय शुल्क है जो किसी भी सरकार द्वारा किसी व्यक्ति या संगठन पर सर्वोत्तम सुविधाएं और बुनियादी ढांचा प्रदान करने वाले सार्वजनिक कार्यों के लिए राजस्व एकत्र करने के लिए लगाया जाता है।

इस एकत्रित निधि का उपयोग विभिन्न सार्वजनिक व्यय कार्यक्रमों को निधि देने के लिए किया जाता है। यदि कोई व्यक्ति करों का भुगतान करने में विफल रहता है या इसके लिए योगदान करने से इनकार करता है तो उसे पूर्व-निर्धारित कानून के तहत गंभीर परिणाम भुगतने होंगे।

टैक्स की परिभाषा (Definition of Tax in Hindi)

देश की अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देने और अपने नागरिकों के जीवन स्तर को ऊपर उठाने के लिए परियोजनाओं को शुरू करने के लिए आय उत्पन्न करने के लिए सरकारों द्वारा अपने नागरिकों पर कर लगाया जाता है।

भारत में कर लगाने का सरकार का अधिकार भारत के संविधान से लिया गया है, जो केंद्र और राज्य सरकारों को कर लगाने की शक्ति आवंटित करता है। भारत के भीतर लगाए गए सभी करों को संसद या राज्य विधानमंडल द्वारा पारित एक साथ कानून द्वारा समर्थित होने की आवश्यकता है।

भारत में करों के निर्धारण में केंद्र और राज्य सरकार महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। कराधान की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने और देश में पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए, राज्य और केंद्र सरकारों ने पिछले कुछ वर्षों में विभिन्न नीतिगत सुधार किए हैं। ऐसा ही एक बदलाव था माल और सेवा कर (GST) जिसने देश में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और वितरण पर कर व्यवस्था को आसान बना दिया।

करों के प्रकार कितने होते हैं? (Types of Taxes in Hindi)

व्यक्ति हो या कोई व्यवसाय/संगठन, सभी को विभिन्न रूपों में संबंधित करों का भुगतान करना पड़ता है। इन करों को आगे प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों में उप-वर्गीकृत किया जाता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि उन्हें कराधान अधिकारियों को कैसे भुगतान किया जाता है। आइए हम दोनों प्रकार के करों के बारे में विस्तार से जानते हैं:

प्रत्यक्ष कर

Direct Tax

प्रत्यक्ष कर की परिभाषा इसके नाम में छिपी है जिसका अर्थ है कि यह कर करदाता द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है

भारत में इस प्रकार के कर के सामान्य उदाहरण आयकर और संपत्ति कर हैं।

सरकार के दृष्टिकोण से, प्रत्यक्ष करों से कर आय का अनुमान लगाना अपेक्षाकृत आसान है क्योंकि यह पंजीकृत करदाताओं की आय या धन से सीधा संबंध रखता है।

जैसा कि नाम से पता चलता है, इन करों में वे कर शामिल हैं जिनका भुगतान आपको सीधे करना होता है। उन्हें किसी और को हस्तांतरित नहीं किया जा सकता है। Central Board of Direct Taxes या CBDT करों की इस श्रेणी की निगरानी करता है। प्रत्यक्ष करों के विभिन्न पहलुओं को नियंत्रित करने वाले विभिन्न अधिनियम हैं, जिनमें से कुछ की चर्चा नीचे की गई है:

आयकर अधिनियम (Income Tax Act): आयकर अधिनियम या 1961 का आईटी कर भारत में आयकर को विनियमित करने वाले नियमों को स्थापित करने के लिए जिम्मेदार है। आय विभिन्न स्रोतों जैसे वेतन, व्यवसाय, संपत्ति से आय, निवेश लाभ आदि से प्राप्त की जा सकती है। निवेश के माध्यम से कर स्लैब और टैक्स बचत आयटैक्स अधिनियम द्वारा तय की जाती है जैसे कि जीवन बीमा प्रीमियम या सावधि जमा पर उपलब्ध टैक्स लाभ हैं।

वेल्थ टैक्स एक्ट (Wealth Tax Act): वेल्थ टैक्स को 01 अप्रैल, 2015 से समाप्त टैक्स दिया गया है। 1951 का वेल्थ टैक्स एक्ट किसी व्यक्ति, कंपनी या HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) की शुद्ध संपत्ति से संबंधित कराधान के लिए जिम्मेदार था। इसे सालाना 1 करोड़ से अधिक कमाने वालों पर 15% सरचार्ज से बदल दिया गया है। इसी तरह, यह सालाना 10 करोड़ से अधिक के राजस्व वाली कंपनियों पर लागू होता है।

उपहार टैक्स अधिनियम (Gift Tax Act): उपहार टैक्स अधिनियम 1958 में अस्तित्व में आया और 1998 में समाप्त टैक्स दिया गया था। इस अधिनियम के अनुसार, यदि किसी व्यक्ति को धन और अन्य कीमती सामान के रूप में उपहार मिलता है, तो उसे उपहारों पर टैक्स का भुगतान करना पड़ता था। अधिनियम के अनुसार, देने पर कोई टैक्स नहीं था बल्कि केवल उपहार प्राप्त करने पर था। इसे 30% पर सेट किया गया था। अंत में, इसे वर्ष 2004 में अन्य स्रोतों से आय शीर्ष के तहत फिर से पेश किया गया था। अब, यदि कोई व्यक्ति 50,000 रुपए से अधिक मूल्य के उपहार प्राप्त करता है, तो निश्चित रूप से कुछ छूटों के साथ, प्राप्तकर्ता के हाथ में आय के रूप में टैक्स लगाया जाएगा।

व्यय टैक्स अधिनियम (Expenditure Tax Act): 1987 का व्यय टैक्स अधिनियम उन खर्चों से संबंधित है जो एक व्यक्ति द्वारा किसी रेस्तरां या होटल की सेवाओं का लाभ उठाने पर वहन करता है। यह जम्मू-कश्मीर में लागू नहीं है। कुछ खर्च अधिनियम के तहत वसूलनीय हैं यदि वे एक होटल में 3,000 रुपये से अधिक हैं और ये सभी खर्चे एक रेस्तरां में हैं।

ब्याज टैक्स अधिनियम (Interest Tax Act): 1974 का ब्याज टैक्स अधिनियम विशिष्ट परिस्थितियों में अर्जित ब्याज पर देय करों से संबंधित है। बाद में, मार्च 2000 के बाद अर्जित ब्याज पर ब्याज टैक्स को बाहर करने के लिए इसमें संशोधन किया गया।

प्रत्यक्ष करों की श्रेणी (Category of Direct Taxes in Hindi)

प्रत्यक्ष करों को निम्नलिखित में वर्गीकृत किया जा सकता है:

1- What is Tax in Hindi - Tax Kya Hai - टैक्स क्या है

1. आयकर (Income Tax):

किसी की वार्षिक आय या लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स जो सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है, वह आयटैक्स है। यह वार्षिक आय पर निर्भर है और इसका भुगतान सीधे सरकार को करना होता है।

आयकर स्लैब

भारत में आय अर्जित करने वाला कोई भी व्यक्ति और प्रत्येक व्यक्ति अपने आयटैक्स का भुगतान करने के लिए बाध्य है। इसमें ६० वर्ष से कम आयु के भारतीय नागरिक शामिल हैं जो प्रति वर्ष 2.5 लाख रुपये से अधिक कमाते हैं। करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी अन्य संस्थाएं HUF या हिंदू अविभाजित परिवार, AOP या व्यक्तियों का संघ, BOI या व्यक्तियों का निकाय, कॉर्पोरेट फर्म, स्थानीय प्राधिकरण, कंपनियां और सभी कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति हैं।

  • सरचार्ज: आयटैक्स का 10%, जहां कुल आय 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये तक है।
  • सरचार्ज: आयटैक्स का 15%, जहां कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है।
  • स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर: आयटैक्स का 4%।

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2. कॉर्पोरेट टैक्स:

जब कंपनियां आयकर का भुगतान करती हैं, तो यह कॉर्पोरेट कर के रूप में योग्य होती है। यह उस राजस्व से भुगतान किया जाता है जो वे उस स्लैब के आधार पर कमाते हैं जिसके अंतर्गत वे आते हैं। यह कर आगे निम्नलिखित शाखाओं में विभाजित है:

Minimum Alternative Tax या MAT: यह टैक्स आयटैक्स अधिनियम की धारा 115JA के माध्यम से पेश किया गया था। MAT के जरिए कंपनियां इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को पेमेंट करती हैं। वर्तमान में न्यूनतम टैक्स 18.5% है। बुनियादी ढांचे के साथ-साथ बिजली क्षेत्र में काम करने वाली कंपनियों को इस टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है।

Fringe Benefit Tax: यह कर, जैसा कि नाम से संकेत मिलता है, लगभग हर अनुषंगी लाभ पर लागू होता है जो एक कर्मचारी को उसके नियोक्ता से प्राप्त होता है। इसमें एलटीए, आवास, कर्मचारी कल्याण, मनोरंजन, आवागमन से संबंधित खर्च, ईएसओपी और एक सेवानिवृत्ति कोष में नियोक्ता का योगदान शामिल है।

Dividend Distribution Tax: यह टैक्स कंपनियों पर लगाया जाता है, यह उन लाभांशों पर आधारित होता है जो वे निवेशकों को देते हैं। यह सकल या शुद्ध आय पर लागू होता है जो एक निवेशक को निवेश से प्राप्त होता है। वर्तमान दर 15% है।

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Banking Cash Transaction Tax: यह टैक्स वर्ष 2005 से 2009 तक चालू था लेकिन अब भारत सरकार द्वारा इसे छोड़ दिया गया है। इस टैक्स के मुताबिक हर बैंक ट्रांजैक्शन पर 0.1% टैक्स लगता था।

3. पूर्वापेक्षा (Prerequisite):

किसी कंपनी द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले भत्तों और लाभों पर लगाए जाने वाले टैक्स पूर्वापेक्षित टैक्स का गठन करते हैं, जिसमें उद्देश्य और उपयोग, व्यक्तिगत या आधिकारिक, को परिभाषित करना होता है।

4. पूंजीगत लाभ (Capital Gains):

किसी निवेश या संपत्ति को बेचटैक्स प्राप्त धन का एक हिस्सा पूंजीगत लाभ टैक्स के अधीन होता है। यह निवेश से कम या लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ से हो सकता है। इसमें इसके मूल्य के मुकाबले तौला गया कोई भी एक्सचेंज शामिल है।

5. सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन:

यह उनके लिए है जो स्टॉक मार्केट में ट्रेड करते हैं और साथ ही कुछ सिक्योरिटीज में ट्रेड करते हैं। शेयर की कीमत की गणना की जाती है और उस राशि पर टैक्स लगाया जाता है। टैक्स उन प्रतिभूतियों से भी जुड़ा है जिनका भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में कारोबार होता है।

अप्रत्यक्ष कर

Indirect Tax

  • अप्रत्यक्ष टैक्स प्रत्यक्ष करों से थोड़े अलग होते हैं और वसूली का तरीका भी थोड़ा अलग होता है। ये टैक्स उपभोग-आधारित होते हैं जो वस्तुओं या सेवाओं पर तब लागू होते हैं जब उन्हें खरीदा और बेचा जाता है।
  • अप्रत्यक्ष टैक्स भुगतान सरकार द्वारा माल/सेवाओं के विक्रेता से प्राप्त किया जाता है।
  • विक्रेता, बदले में, अंतिम उपयोगकर्ता यानी वस्तु/सेवा के खरीदार को टैक्स देता है।
  • इस प्रकार वस्तु/सेवा के अंतिम उपयोगकर्ता के रूप में अप्रत्यक्ष टैक्स का नाम सीधे सरकार को टैक्स का भुगतान नहीं करता है।
  • अप्रत्यक्ष टैक्स के कुछ सामान्य उदाहरणों में बिक्री कर, माल और सेवा टैक्स (जीएसटी), मूल्य वर्धित टैक्स (वैट), आदि शामिल हैं।

अप्रत्यक्ष टैक्स वे टैक्स हैं जो सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं। उन्हें अप्रत्यक्ष माना जाता है क्योंकि वे उत्पाद बेचने वाले स्रोत द्वारा एकत्र किए जाते हैं। इन करों को सेवाओं और उत्पादों की कीमत में जोड़ा जाता है, जिससे उत्पाद की लागत बढ़ जाती है।

जीएसटी: यह खपत आधारित टैक्स जहां कहीं भी खपत होती है या होती है वहां लगाया जाता है। इसे संपूर्ण आपूर्ति श्रृंखला में उपभोग के प्रत्येक चरण में मूल्य वर्धित सेवाओं और वस्तुओं में जोड़ा जाता है। इसे 01 जुलाई, 2017 को लागू किया गया था। जीएसटी ने वैट, सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क या सेनवैट, सीमा शुल्क और आक्ट्रॉइ को खत्म करने में मदद की।

अन्य करों के प्रकार (Other Types of Tax in Hindi)

अन्य सभी छोटे उपटैक्स जो मामूली राजस्व उत्पन्न करने वाले हैं, इस श्रेणी के अंतर्गत आते हैं, जैसे नीचे दिए गए हैं:

  1. व्यावसायिक कर (Professional Tax): यह भारत सरकार द्वारा उन लोगों पर लगाया जाने वाला रोजगार टैक्स है जो वेतनभोगी आय अर्जित करते हैं या वकील, डॉक्टर, चार्टर्ड एकाउंटेंट आदि जैसे पेशे की प्रैक्टिस करते हैं। इस टैक्स का रेट राज्यों और सभी राज्यों में भिन्न होता है और सभी राज्य यह कर नहीं लगाते।
  2. संपत्ति कर (Property Tax): यह टैक्स नगर निगम टैक्स या रियल एस्टेट टैक्स जैसे कई नामों से जाता है। यह टैक्स बुनियादी सिविल सेवाओं के रखरखाव के लिए शहर-वार स्थानीय नगर निकायों द्वारा लगाया जाता है। कमर्शियल और आवासीय संपत्तियों के मालिक इस टैक्स के अधीन हैं।
  3. स्टाम्प शुल्क, पंजीकरण शुल्क, स्थानांतरण कर: Stamp Duty, Registration Fees और Transfer Tax – एक स्टाम्प शुल्क, ट्रांसफर टैक्स या पंजीकरण शुल्क संपत्ति टैक्स के पूरक के रूप में एक कर्मचारी द्वारा संपत्ति खरीदने के समय भुगतान किए जाने वाले अतिरिक्त शुल्क के कारण एकत्र किया जाता है।
  4. मनोरंजन कर (Entertainment Tax): मनोरंजन टैक्स वह टैक्स है जो फीचर फिल्मों, प्रदर्शनियों, टेलीविजन श्रृंखलाओं आदि पर लगाया जाता है। टैक्स के प्रयोजन के लिए, कमाई से सकल संग्रह को ध्यान में रखा जाता है।
  5. शिक्षा उपकर (Education Cess): यह टैक्स भारत में सरकार द्वारा प्रायोजित शैक्षिक कार्यक्रमों की देखभाल के लिए पेश किया गया था। दर एक व्यक्ति की आय का 2% है।
  6. टोल टैक्स और रोड टैक्स: यह स्व-व्याख्यात्मक टैक्स वह है जिसे आप सरकार द्वारा विकसित किसी भी प्रकार के बुनियादी ढांचे के उपयोग के लिए भुगतान करते हैं। नगण्य टैक्स का उपयोग सुविधाओं के रखरखाव के लिए किया जाता है।
  7. प्रवेश कर (Entry Tax): गुजरात, असम, मध्य प्रदेश और दिल्ली आदि जैसे कुछ राज्यों द्वारा ई-कॉमर्स प्रतिष्ठानों के माध्यम से राज्य में प्रवेश करने वाली सभी वस्तुओं पर 5.5-10% टैक्स लगाटैक्स प्रवेश टैक्स एकत्र किया जाता है।

करों में हाल में क्या सुधार किए गए हैं?

Recent Reforms in Taxes

वर्ष 2017 में, सरकार ने माल और सेवा टैक्स (GST) की शुरुआत की, जिसे स्वतंत्र भारत में अब तक का सबसे क्रांतिकारी टैक्स सुधार माना जाता है। पहले इसके अलावा, सरकारों ने विभिन्न सेवाओं का लाभ उठाने या विभिन्न सामान खरीदने के लिए विभिन्न राज्य और केंद्रीय टैक्स लगाए। पहले के सुधारों के साथ समस्या यह थी कि कराधान प्रक्रिया जटिल थी और विरोधाभासी नियमों ने कुछ लोगों को प्रणाली में खामियों के माध्यम से करों से बचने में सक्षम बनाया। जीएसटी की शुरूआत के बाद, करदाताओं का एक उच्च प्रतिशत कराधान छत्र के तहत लाया गया था और करों का भुगतान करने से बचना मुश्किल हो गया था।

टैक्स चोरी कानून और निहितार्थ

भारत सरकार द्वारा कराधान से संबंधित विभिन्न अधिनियम बनाए गए हैं और प्रत्येक नागरिक इन नियमों का पालन करने के लिए उत्तरदायी है, ऐसा न करने पर उनके खिलाफ सख्त कार्रवाई की जा सकती है। कराधान कानूनों के कुछ खंड और गैर-अनुपालन के लिए लगाए गए दंड हैं:

धारा 140 ए (1): यदि कोई निर्धारिती करों का भुगतान करने में विफल रहता है, चाहे वह आंशिक रूप से या पूर्ण रूप से ब्याज की मूल राशि पर हो, तो उसे डिफॉल्टर माना जाएगा। टैक्स निर्धारण अधिकारी धारा 221(1) के अनुसार बकाया के बराबर जुर्माना लगा सकता है।

धारा 271 (सी): यदि कोई निर्धारिती वास्तविक आय या कमाई का खुलासा नहीं करता है, तो इस धारा में चूककर्ता पर १००% से ३००% का जुर्माना लगाया जा सकता है।

धारा 142 (1) और 143 (2): इन धाराओं के तहत, चूककर्ता को एक आयटैक्स नोटिस भेजा जाता है और यदि वह इसका जवाब नहीं देता है, तो निर्धारण अधिकारी करदाता को रिटर्न दाखिल करने या लिखित रूप में सभी संपत्ति और देनदारियों का विवरण प्रस्तुत करने के लिए कह सकता है

What is Tax in Hindi पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

टैक्स का उदाहरण क्या है?

टैक्स माल, संपत्ति आदि पर एक आवश्यक भुगतान है जो सरकार को जाता है। कर का एक उदाहरण साप्ताहिक तनख्वाह से निकाला गया हिस्सा है और सरकार को भेजा जाता है। कर का एक उदाहरण वर्ष के अंत में नागरिकों से स्वरोजगार कर वसूलना है।

आयकर किसे देना है?

करदाता कौन हैं? 60 वर्ष से कम आयु का कोई भी भारतीय नागरिक आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, यदि उनकी आय 2.5 लाख रुपये से अधिक है। यदि व्यक्ति 60 वर्ष से अधिक आयु का है और 2.5 लाख रुपये से अधिक कमाता है, तो उसे भारत सरकार को कर देना होगा।

मैं किस वेतन पर कर का भुगतान करता हूं?

एक कंपनी और एक फर्म के लिए आय की रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है। हालांकि, व्यक्तियों, एचयूएफ, एओपी, बीओआई को अनिवार्य रूप से आय की रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है यदि आय 2.5 लाख रुपये की छूट सीमा से अधिक है। वरिष्ठ नागरिकों और अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए यह सीमा अलग-अलग है।

कौन सी आय कर मुक्त है?

सभी व्यक्तिगत करदाताओं के लिए लागू:
दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत धारा 87ए के तहत 12,500 रुपये तक की छूट उपलब्ध है। इस प्रकार, दोनों व्यवस्थाओं में 5 लाख रुपये तक की कुल कर योग्य आय पर कोई आयकर देय नहीं है।

अंतिम शब्द

करों का भुगतान सभी नागरिकों के जीवन का एक अभिन्न अंग है और यह उचित सेवाएं और प्रावधान प्रदान करके देश के हर वर्ग के उत्थान में मदद करता है। कई अन्य प्रकार के टैक्स हैं जैसे जीएसटी, मूल्य वर्धित टैक्स (वैट), संपत्ति कर, सेवा कर, बिक्री कर, मनोरंजन टैक्स आदि, जो सरकारी धन का गठन भी करते हैं।

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