टैक्स क्या है? परिभाषा, कराधान के प्रकार [2023 गाइड़]

What is Tax in Hindi? Tax Kya Hai? टैक्स क्या है?

Tax Kya Hota Hai? टैक्स क्या होता है?

कराधान किसी भी देश की अर्थव्यवस्था की जीवनधारा है, जो इसकी वृद्धि, विकास और स्थिरता को बढ़ावा देता है। यह वित्तीय गोंद है जो किसी देश के इंफ्रास्ट्रक्चर को एक साथ रखता है, जिससे सरकारों को आवश्यक सेवाओं, सार्वजनिक परियोजनाओं और सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों को वित्त पोषित करने में सक्षम बनाया जाता है।

इस लेख में, हम दुनिया के सबसे विविध और गतिशील देशों में से एक – भारत – में कराधान के जटिल जाल को सुलझाने की यात्रा पर निकले हैं।

यद्यपि कराधान की अवधारणा सार्वभौमिक है, भारत के कर परिदृश्य की जटिलताएँ और बारीकियाँ अद्वितीय हैं। यह लेख भारत में करों की बहुमुखी दुनिया में गहराई से उतरेगा, विभिन्न प्रकार के करों, व्यक्तियों और व्यवसायों पर उनके प्रभाव, कर प्रशासन को नियंत्रित करने वाले तंत्र और प्रणाली को सुव्यवस्थित करने के उद्देश्य से हाल के सुधारों की खोज करेगा।

भारत की कर प्रणाली की भूलभुलैया के माध्यम से एक यात्रा शुरू करने के लिए तैयार हो जाइए, जहां संख्याएं और नियम जीवन में आते हैं, जिससे वित्तीय दिल की धड़कन का एहसास होता है जो दुनिया की सबसे जीवंत अर्थव्यवस्थाओं में से एक को बनाए रखता है।

What is Tax in Hindi? Tax Kya Hai? टैक्स क्या है?

Tax Kya Hota Hai? टैक्स क्या होता है?

कर एक अनिवार्य शुल्क या वित्तीय शुल्क है जो किसी भी सरकार द्वारा किसी व्यक्ति या संगठन पर सर्वोत्तम सुविधाएं और इंफ्रास्ट्रक्चर प्रदान करने वाले सार्वजनिक कार्यों के लिए राजस्व एकत्र करने के लिए लगाया जाता है।

इस एकत्रित निधि का उपयोग विभिन्न सार्वजनिक व्यय प्रोग्राम्‍स को निधि देने के लिए किया जाता है। यदि कोई व्यक्ति करों का भुगतान करने में विफल रहता है या इसके लिए योगदान करने से इनकार करता है तो उसे पूर्व-निर्धारित कानून के तहत गंभीर परिणाम भुगतने होंगे।

किसी देश की अर्थव्यवस्था में करों का महत्व

कर आपकी आय से अनिवार्य कटौती से कहीं अधिक हैं; वे किसी राष्ट्र की समृद्धि की आधारशिला हैं। वे सरकारों को स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा, इंफ्रास्ट्रक्चर और राष्ट्रीय रक्षा जैसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में निवेश करने के लिए सशक्त बनाते हैं। कर भी धन और संसाधनों का पुनर्वितरण करके आर्थिक असमानताओं को कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। इसके अलावा, वे आर्थिक स्थिरता और विकास को बढ़ावा देने वाली नीतियों के कार्यान्वयन की सुविधा प्रदान करते हैं।

भारत में, करों के महत्व को बढ़ा-चढ़ाकर नहीं बताया जा सकता। 1.3 अरब से अधिक की आबादी और बढ़ती अर्थव्यवस्था के साथ, कर प्रणाली देश के विकास एजेंडे की रीढ़ के रूप में कार्य करती है। यह उन पहलों को वित्त पोषित करता है जो शहरी-ग्रामीण विभाजन को पाटता है, तकनीकी प्रगति का समर्थन करता है, और बेहतर जीवन के लिए प्रयास कर रहे लाखों लोगों की आकांक्षाओं का पोषण करता है।

टैक्स की परिभाषा (Definition of Tax in Hindi)

देश की अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देने और अपने नागरिकों के जीवन स्तर को ऊपर उठाने के लिए परियोजनाओं को शुरू करने के लिए आय उत्पन्न करने के लिए सरकारों द्वारा अपने नागरिकों पर कर लगाया जाता है।

भारत में कर लगाने का सरकार का अधिकार भारत के संविधान से लिया गया है, जो केंद्र और राज्य सरकारों को कर लगाने की शक्ति आवंटित करता है। भारत के भीतर लगाए गए सभी करों को संसद या राज्य विधानमंडल द्वारा पारित एक साथ कानून द्वारा समर्थित होने की आवश्यकता है।

भारत में करों के निर्धारण में केंद्र और राज्य सरकार महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। कराधान की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने और देश में पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए, राज्य और केंद्र सरकारों ने पिछले कुछ वर्षों में विभिन्न नीतिगत सुधार किए हैं। ऐसा ही एक बदलाव था माल और सेवा कर (GST) जिसने देश में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और वितरण पर कर व्यवस्था को आसान बना दिया।

टैक्स की अवधारणा (Tax Concept in Hindi)

करों को भारत सरकार को कर स्लैब के अंतर्गत आने वाले व्यक्तियों या निगमों द्वारा किया गया अनिवार्य योगदान कहा जाता है। भारत में स्थानीय से लेकर राष्ट्रीय तक सभी स्तरों पर कर लागू होते हैं और सरकार की आय के प्रमुख स्रोतों में से एक माने जाते हैं।

सरकार बिजनेस प्रोजेक्ट्स के लिए आय उत्पन्न करने, देश की अर्थव्यवस्था को बढ़ाने और नागरिकों के जीवन स्तर को ऊपर उठाने के लिए देश के नागरिकों पर कर लगाती है। हमारे देश में कर लगाने का सरकार का अधिकार भारत के संविधान से लिया गया है जो राज्य के साथ-साथ केंद्र सरकारों को भी कर लगाने की सर्वोच्चता प्रदान करता है। देश के भीतर लगाए जाने वाले सभी करों को राज्य विधानमंडल या संसद द्वारा पारित अनुरक्षण कानून द्वारा समर्थित होने की आवश्यकता होती है।

टैक्स के प्रकार कितने होते हैं?

Types of Tax in Hindi

व्यक्ति हो या कोई व्यवसाय/संगठन, सभी को विभिन्न रूपों में संबंधित करों का भुगतान करना पड़ता है। इन करों को आगे प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों में उप-वर्गीकृत किया जाता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि उन्हें कराधान अधिकारियों को कैसे भुगतान किया जाता है।

दोनों करों का कार्यान्वयन अलग-अलग है। आप उनमें से कुछ का भुगतान सीधे करते हैं, जैसे कि आयकर, कॉर्पोरेट कर, संपत्ति कर, आदि, जबकि आप कुछ करों का भुगतान अप्रत्यक्ष रूप से करते हैं, जैसे बिक्री कर, सेवा कर, मूल्य वर्धित कर, आदि।

हालाँकि, इन दो पारंपरिक करों के अलावा, अन्य कर भी हैं, जो देश की केंद्र सरकार द्वारा एक विशिष्ट एजेंडे को पूरा करने के लिए प्रभावित किए गए हैं। ‘अन्य कर (Other Taxes)’ दोनों करों पर लगाए जाते हैं, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर जैसे वर्तमान में लॉन्च किया गया स्वच्छ भारत उपकर, इंफ्रास्ट्रक्चर उपकर और कृषि कल्याण उपकर।

आइए हम दोनों प्रकार के करों के बारे में विस्तार से जानते हैं:

भारत में करों के प्रकार (Types of Tax in Hindi)

उपर्युक्त कर भारतीय नागरिकों पर सरकार द्वारा लगाए जाने वाले कुछ मुख्य कर हैं।

A] डायरेक्ट टैक्स

प्रत्यक्ष कर – Direct Tax

प्रत्यक्ष कर की परिभाषा इसके नाम में छिपी है जिसका अर्थ है कि यह कर करदाता द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है

भारत में इस प्रकार के कर के सामान्य उदाहरण आयकर और संपत्ति कर हैं।

सरकार के दृष्टिकोण से, प्रत्यक्ष करों से कर आय का अनुमान लगाना अपेक्षाकृत आसान है क्योंकि यह पंजीकृत करदाताओं की आय या धन से सीधा संबंध रखता है।

जैसा कि पहले कहा गया है, आप इन करों का भुगतान सीधे करते हैं। सरकार ऐसे कर सीधे किसी व्यक्ति या इकाई पर लगाती है और इसे किसी अन्य व्यक्ति या इकाई को ट्रांसफर नहीं किया जा सकता। केवल एक ही ऐसा संघ है जो डायरेक्ट टैक्स पर नज़र रखता है, वह है राजस्व विभाग द्वारा शासित केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT)। Central Board of Direct Taxes या CBDT करों की इस श्रेणी की निगरानी करता है।

प्रत्यक्ष करों के विभिन्न पहलुओं को नियंत्रित करने वाले विभिन्न अधिनियम हैं, जिनमें से कुछ की चर्चा नीचे की गई है:

1. आयकर अधिनियम (Income Tax Act):

आयकर अधिनियम या 1961 का आईटी कर भारत में आयकर को विनियमित करने वाले नियमों को स्थापित करने के लिए जिम्मेदार है। आय विभिन्न स्रोतों जैसे वेतन, व्यवसाय, संपत्ति से आय, निवेश लाभ आदि से प्राप्त की जा सकती है। निवेश के माध्यम से कर स्लैब और टैक्स बचत आयटैक्स अधिनियम द्वारा तय की जाती है जैसे कि जीवन बीमा प्रीमियम या फिक्स्ड डिपाजिट पर उपलब्ध टैक्स लाभ हैं।

2. वेल्थ टैक्स एक्ट (Wealth Tax Act):

वेल्थ टैक्स को 01 अप्रैल, 2015 से समाप्त टैक्स दिया गया है। 1951 का वेल्थ टैक्स एक्ट किसी व्यक्ति, कंपनी या HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) की शुद्ध संपत्ति से संबंधित कराधान के लिए जिम्मेदार था।

2015 में घोषित बजट में इसे समाप्त कर दिया गया था। तब से, 1 करोड़ रुपये प्रति वर्ष से अधिक की आय उत्पन्न करने वाले व्यक्तियों पर 12 प्रतिशत का अधिभार लगाया गया है। यह उन कंपनियों के लिए भी प्रासंगिक है, जिन्होंने प्रति वर्ष 10 करोड़ रुपये से अधिक का राजस्व अर्जित किया है। नए दिशानिर्देशों ने सरकार द्वारा करों में जमा की जाने वाली राशि को संपत्ति कर के माध्यम से जमा की जाने वाली राशि से अलग कर दिया है।

3. उपहार टैक्स अधिनियम (Gift Tax Act):

यह अधिनियम वर्ष 1958 में अस्तित्व में लाया गया था और यह सुनिश्चित किया गया था कि यदि किसी व्यक्ति को उपहार, कीमती सामान या मौद्रिक प्राप्त होता है, तो उसे उन उपहारों पर कर देना होगा। उपरोक्त उपहारों पर कर 30 प्रतिशत पर कायम था लेकिन इसे वर्ष 1998 में समाप्त कर दिया गया था। मूल रूप से, यदि कोई उपहार दिया गया था, और यह कुछ हद तक शेयर, गहने, संपत्ति आदि जैसा था, तो यह कर के अधीन था। नए नियमों के मुताबिक, माता-पिता, पति-पत्नी, चाचा-चाची, बहन और भाई जैसे परिवार के सदस्यों द्वारा दिए गए उपहार पर टैक्स नहीं लगेगा। यहां तक कि स्थानीय अधिकारियों से आपको मिलने वाले उपहारों को भी ऐसे करों से छूट दी गई है। यदि छूट प्राप्त संस्थाओं के अलावा कोई व्यक्ति आपको कुछ भी प्रस्तुत करता है, जिसका मूल्य 50,000 रुपये से अधिक है तो पूरी उपहार राशि कर के अधीन है।

अधिनियम के अनुसार, देने पर कोई टैक्स नहीं था बल्कि केवल उपहार प्राप्त करने पर था। इसे 30% पर सेट किया गया था। अंत में, इसे वर्ष 2004 में अन्य स्रोतों से आय शीर्ष के तहत फिर से पेश किया गया था। अब, यदि कोई व्यक्ति 50,000 रुपए से अधिक मूल्य के उपहार प्राप्त करता है, तो निश्चित रूप से कुछ छूटों के साथ, प्राप्तकर्ता के हाथ में आय के रूप में टैक्स लगाया जाएगा।

4. व्यय टैक्स अधिनियम (Expenditure Tax Act):

व्यय कर अधिनियम वर्ष 1987 में अस्तित्व में आया और एक व्यक्ति के रूप में आपके द्वारा किए गए व्यय से निपटता है, जब आप किसी रेस्तरां या होटल की सेवाओं का लाभ उठाते हैं। यह जम्मू-कश्मीर के अलावा पूरे देश के लिए उपयुक्त है। इसमें दावा किया गया है कि यदि किसी होटल और रेस्तरां में किए गए सभी खर्चों की राशि 3,000 रुपये से अधिक है तो कुछ खर्च अधिनियम के तहत उत्तरदायी हैं।

5. ब्याज टैक्स अधिनियम (Interest Tax Act):

1974 का ब्याज टैक्स अधिनियम विशिष्ट परिस्थितियों में अर्जित ब्याज पर देय करों से संबंधित है। बाद में, मार्च 2000 के बाद अर्जित ब्याज पर ब्याज टैक्स को बाहर करने के लिए इसमें संशोधन किया गया।

डायरेक्ट टैक्सेज की श्रेणी (Category of Direct Taxes in Hindi)

प्रत्यक्ष करों को निम्नलिखित में वर्गीकृत किया जा सकता है:

1. आयकर (Income Tax):

किसी की वार्षिक आय या लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स जो सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है, वह आयटैक्स है। यह वार्षिक आय पर निर्भर है और इसका भुगतान सीधे सरकार को करना होता है।

आयकर स्लैब

आयकर सबसे लोकप्रिय और सबसे कम अंतर्निहित करों में से एक है। यह एक ऐसा टैक्स है, जो एक वित्तीय वर्ष में आपकी आय पर लगाया जाता है। आयकर के कई पहलू हैं, जैसे कर योग्य आय, कर योग्य आय में कमी, कर स्लैब, स्रोत पर कर कटौती (TDS), आदि। यह कर कंपनियों और व्यक्तियों दोनों के लिए प्रासंगिक है। व्यक्तियों के लिए, उनके द्वारा कर के विरुद्ध भुगतान की जाने वाली राशि उस कर दायरे पर आधारित होती है जिसमें वे प्रवेश करते हैं। यह स्लैब या कर उस कर का निर्णय करता है जो किसी व्यक्ति को अपनी वार्षिक आय के आधार पर भुगतान करना होता है और उच्च आय के लिए बिना कर के 30 प्रतिशत तक फैलता है।

भारत सरकार ने लोगों के विभिन्न समूहों, अर्थात् बहुत वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष से अधिक आयु प्राप्त करने वाले लोग), वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु प्राप्त करने वाले लोग), और सामान्य करदाताओं के लिए विभिन्न कर स्लैब तय किए हैं।

वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए आयकर का नया टैक्स स्लैब

यहां भारत के व्यक्तियों और HUF के आयु समूह के अनुसार लागू कर स्लैब की एक सूची दी गई है:

HUF और व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर स्लैब (60 वर्ष से अधिक नहीं) (पुरुष और महिला दोनों)

आयकर स्लैब कर	दर
2.5 लाख रुपये तक की आय	कोई कर नहीं
2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच आय	5%
5 लाख-10 लाख रुपये के बीच आय	20%
10 लाख रुपये से अधिक आय	30%

*अधिभार: आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख और रु. 1 करोड़ रुपये के बीच है। आयकर का 15%, जहां कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है।

उपकर: कुल आयकर का 3% + अधिभार

*यदि आपकी आयु 60 वर्ष से अधिक नहीं है तो 2.5 लाख रुपये तक की आय को कर से छूट दी गई है।

HUF और व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर स्लैब (60 वर्ष या अधिक लेकिन 80 वर्ष से अधिक नहीं) (पुरुष और महिला दोनों)

आयकर स्लैब कर	दर
3 लाख रुपये तक की आय*	कोई कर नहीं
3 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच आय	5%
5 लाख-10 लाख रुपये के बीच आय	20%
10 लाख से अधिक आय	30%

*अधिभार: आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख और रु. रुपये के बीच है। आयकर का 15%, जहां कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है।

उपकर: कुल आयकर का 3% + अधिभार

*यदि आपकी आयु 60 वर्ष से अधिक नहीं है तो 2.5 लाख रुपये तक की आय को कर से छूट दी गई है।

सुपर वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष या अधिक) के लिए टैक्स स्लैब (पुरुष और महिला दोनों)

आयकर स्लैब कर	दर
2.5 लाख रुपये तक की आय*	कोई कर नहीं
2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच की आय पर	कोई कर नहीं
5 लाख-10 लाख रुपये के बीच आय	20%
10 लाख रुपये से अधिक आय	30%

*अधिभार: आयकर का 10%, जहां कुल आय रुपये के बीच है। 50 लाख और रु. 1 करोर। आयकर का 15%, जहां कुल आय रुपये से अधिक है। 1 करोर।

उपकर: कुल आयकर का 3% + अधिभार

*यदि आपकी आयु 80 वर्ष हो गई है तो 5 लाख रुपये तक की आय को कर से छूट दी गई है

वित्त वर्ष 2022-2023 के लिए आयकर पर लागू अधिभार दरें

आय सीमा	अधिभार दर
50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये तक	10%
रु. 1 करोड़ से रु. 2 करोड़	15%
रु. 2 करोड़ से रु. 5 करोड़	25%
रु. 5 करोड़ से रु. 10 करोड़	37%
10 करोड़ रुपये से अधिक	37%

👉 और अधिक जानें: इनकम टैक्स क्या है? परिभाषा, मतलब, पात्रता और फॉर्म

2. पूंजीगत लाभ कर (Capital Gains Tax):

किसी निवेश या संपत्ति को बेचटैक्स प्राप्त धन का एक हिस्सा पूंजीगत लाभ टैक्स के अधीन होता है। यह निवेश से कम या लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ से हो सकता है। इसमें इसके मूल्य के मुकाबले तौला गया कोई भी एक्सचेंज शामिल है।

जब भी आपको बड़ी रकम मिलती है तो कैपिटल गेन्स टैक्स देना पड़ता है। यह किसी संपत्ति की बिक्री से या किसी निवेश से हो सकता है। यह आम तौर पर दो प्रकार के पूंजीगत लाभ होते हैं, अर्थात्:

• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (Long term Capital Gains)
• अल्पावधि पूंजीगत लाभ (Short term Capital Gains)

36 महीने से अधिक की अवधि के लिए किए गए निवेश से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और 36 महीने से अधिक की अवधि के लिए किए गए निवेश से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ। इनमें से प्रत्येक के लिए लागू कर भी अलग-अलग है क्योंकि अल्पकालिक लाभ कर की गणना आय वर्ग के आधार पर की जाती है, जिसमें आप आते हैं और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 20 प्रतिशत है।

पूंजीगत लाभ कर के बारे में दिलचस्प बात यह है कि लाभ हमेशा धन के रूप में नहीं होना चाहिए। यह वस्तु विनिमय भी हो सकता है, इसमें विनिमय के मूल्य को कराधान के लिए ध्यान में रखा जाएगा।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दर

दीर्घकालिक लाभ शर्त	कर दर
इक्विटी शेयरों की बिक्री	10% बिक्री 1,00,000 रुपये से अधिक है।
इक्विटी शेयरों के अलावा अन्य बिक्री	20%

अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर दर

अल्पावधि लाभ शर्त	कर दर
प्रतिभूति आधारित लेनदेन कर	15%
गैर-प्रतिभूति आधारित लेनदेन कर	लाभ को ITR में जोड़ा जाता है और राशि आयकर स्लैब पर निर्भर करती है

पिछले 5 मूल्यांकन वर्षों के लिए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक

वित्तीय वर्ष	असेसमेंट वर्ष	कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स नंबर
2017 – 2018	2018 – 2019	272
2018 – 2019	2019 – 2020	280
2019 – 2020	2020 – 2021	289
2020 – 2021	2021 – 2022	301
2021 – 2022	2022 – 2023	317

3. कॉर्पोरेट टैक्स:

जब कंपनियां आयकर का भुगतान करती हैं, तो यह कॉर्पोरेट कर के रूप में योग्य होती है। यह उस राजस्व से भुगतान किया जाता है जो वे उस स्लैब के आधार पर कमाते हैं जिसके अंतर्गत वे आते हैं। यह कर आगे निम्नलिखित शाखाओं में विभाजित है:

• Minimum Alternative Tax या MAT: यह टैक्स आयटैक्स अधिनियम की धारा 115JA के माध्यम से पेश किया गया था। MAT के जरिए कंपनियां इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को पेमेंट करती हैं। वर्तमान में न्यूनतम टैक्स 18.5% है। बुनियादी ढांचे के साथ-साथ बिजली क्षेत्र में काम करने वाली कंपनियों को इस टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है।
• Fringe Benefit Tax: यह कर, जैसा कि नाम से संकेत मिलता है, लगभग हर अनुषंगी लाभ पर लागू होता है जो एक कर्मचारी को उसके नियोक्ता से प्राप्त होता है। इसमें एलटीए, आवास, कर्मचारी कल्याण, मनोरंजन, आवागमन से संबंधित खर्च, ईएसओपी और एक सेवानिवृत्ति कोष में नियोक्ता का योगदान शामिल है।
• Dividend Distribution Tax: यह टैक्स कंपनियों पर लगाया जाता है, यह उन लाभांशों पर आधारित होता है जो वे निवेशकों को देते हैं। यह सकल या शुद्ध आय पर लागू होता है जो एक निवेशक को निवेश से प्राप्त होता है। वर्तमान दर 15% है।
• Banking Cash Transaction Tax: यह टैक्स वर्ष 2005 से 2009 तक चालू था लेकिन अब भारत सरकार द्वारा इसे छोड़ दिया गया है। इस टैक्स के मुताबिक हर बैंक ट्रांजैक्शन पर 0.1% टैक्स लगता था।

4. अनुलाभ कर (Perquisite Tax):

किसी कंपनी द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले भत्तों और लाभों पर लगाए जाने वाले टैक्स पूर्वापेक्षित टैक्स का गठन करते हैं, जिसमें उद्देश्य और उपयोग, व्यक्तिगत या आधिकारिक, को परिभाषित करना होता है।

अनुलाभ वे सभी विशेषाधिकार और भत्ते हैं जो नियोक्ता कर्मचारियों को दे सकते हैं। इन नागरिक स्वतंत्रताओं में आपके उपयोग के लिए प्रदान की गई कार या कंपनी द्वारा दिया गया घर शामिल हो सकता है। ये अनुलाभ केवल मकान या कार जैसे बड़े मुआवजे तक ही सीमित नहीं हैं; इनमें फ़ोन बिल या ईंधन का मुआवज़ा जैसी चीज़ें भी शामिल हो सकती हैं। अनुलाभ कर यह पता लगाकर लगाया जाता है कि कर्मचारी इसका लाभ कैसे प्राप्त करता है और कर्मचारी इसका उपयोग कैसे करता है।

कारों के मामले में, ऐसा हो सकता है कि कंपनी एक कार प्रदान करती है और कर्मचारी इसे आधिकारिक और व्यक्तिगत दोनों उद्देश्यों के लिए उपयोग करता है, कर के लिए पात्र है, जबकि केवल आधिकारिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली कार कर के लिए पात्र नहीं है।

a. कंपनी द्वारा आवास उपलब्ध कराया गया

कंपनी की नीति के अनुसार कंपनियां अपने नियोक्ताओं को पट्टे पर आवास की पेशकश करती हैं। आवास इस आधार पर कर योग्य है कि नियोक्ता किराए पर है, पट्टे पर है या संपत्ति का मालिक है।

आवास प्रकार	शहर की जनसंख्या	कर प्रतिशत
प्रत्यक्ष स्वामित्व	10 लाख से कम 10 लाख से 25 लाख तक 25 लाख से ऊपर	7% 10% 15%
लीज पर संपत्ति	15 दिनों से अधिक के लिए	24%

b. कंपनी द्वारा प्रदान की गई कार

कार के प्रकार	कर की दर
1.6 लीटर या उससे कम क्षमता वाली छोटी कारों पर	हर महीने 1,800 रुपये
1.6 लीटर से अधिक क्षमता वाली बड़ी कारों पर	हर महीने 2,400 रुपये

5. प्रतिभूति लेनदेन कर (Securities Transaction Tax):

यह उनके लिए है जो स्टॉक मार्केट में ट्रेड करते हैं और साथ ही कुछ सिक्योरिटीज में ट्रेड करते हैं। शेयर की कीमत की गणना की जाती है और उस राशि पर टैक्स लगाया जाता है। टैक्स उन प्रतिभूतियों से भी जुड़ा है जिनका भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में कारोबार होता है।

शेयर बाजार में उचित व्यापार के बारे में जानना और प्रतिभूतियों का आदान-प्रदान करना कोई कठिन काम नहीं है, आप बड़ी मात्रा में पैसा कमाने के लिए स्थिर रहते हैं। यह भी आय की खान है लेकिन इसका अपना टैक्स है जिसे सिक्योरिटीज ट्रांजेक्शन टैक्स कहा जाता है। कैसे लगाया जाता है ये टैक्स? यह टैक्स शेयर की कीमत और टैक्स को मिलाकर लगाया जाता है। इसका मतलब है कि जब भी आप कोई शेयर खरीदते या बेचते हैं, तो आपको इस कर का भुगतान करना पड़ता है। भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में कारोबार करने वाली सभी सिक्योरिटीज के साथ यह चिपका हुआ होता है।

6. कॉरपोरेट टैक्स (Corporate Tax):

कोई कंपनी अपने द्वारा अर्जित राजस्व से जो आयकर चुकाती है उसे कॉर्पोरेट टैक्स कहा जाता है। कॉरपोरेट टैक्स का भी अपना एक स्लैब होता है, जो भुगतान किए जाने वाले टैक्स की राशि तय करता है। कंपनी की आय को कॉर्पोरेट टैक्स के तहत शेयरधारक के लाभांश से अलग माना जाता है और यह घरेलू कंपनियों के साथ-साथ विदेशी कंपनियों पर भी लगाया जाता है।

कॉर्पोरेट करों के प्रकार

a. घरेलू कॉरपोरेट्स (Domestic Corporates)

कंपनी अधिनियम 1956 के तहत रजिस्टर्ड किसी भी कंपनी को डोमेस्टिक कारपोरेशन माना जाता है।

डोमेस्टिक कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर की दर

कर की दर निर्धारण वर्ष 2021-2022 के अनुसार है

आय सीमा	टैक्स रेट
400 करोड़ रुपये से कम या उसके बराबर टर्नओवर (सकल)	25%
400 करोड़ रुपये से अधिक का कारोबार (सकल)	30%
अतिरिक्त अधिभार दरें
आय 1 करोड़ से 10 करोड़ से कम	7%
आय सीमा 10 करोड़ से अधिक	12%

b. विदेशी कॉर्पोरेट्स (Foreign Corporates)

कोई भी कंपनी जो भारतीय मूल की नहीं है उसे विदेशी कंपनी माना जाता है।

प्रकृति	टैक्स रेट
किसी भी तकनीकी सेवा के लिए सरकार द्वारा प्राप्त शुल्क या 1 अप्रैल 1976 से पहले किए गए समझौतों के तहत भारतीय मूल की एक संस्था, सरकार द्वारा अनुमोदित	50%
अन्य आय	40%
अतिरिक्त अधिभार दरें
आय 1 करोड़ से 10 करोड़ से कम	2%
आय सीमा 10 करोड़ से अधिक	5%

7. न्यूनतम वैकल्पिक कर (Minimum Alternate Tax):

न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) मूल रूप से आईटी विभाग के लिए कंपनियों को न्यूनतम कर का भुगतान करने के लिए प्रेरित करने का एक साधन है जो वर्तमान में 15% है। इस प्रकार का कर तब अस्तित्व में आया जब आईटी अधिनियम की धारा 115JA पेश की गई। फिर भी, जो कंपनियां बिजली क्षेत्र और बुनियादी ढांचे में शामिल हैं, उन्हें MAT के भुगतान से छूट दी गई है।

एक बार जब कंपनी द्वारा MAT का भुगतान कर दिया जाता है, तो वह भुगतान को आगे बढ़ा सकती है और विशिष्ट शर्तों के अधीन अगले पांच साल की अवधि के लिए देय नियमित कर के विरुद्ध समायोजित कर सकती है।

8. लाभांश वितरण कर (Dividend Distribution Tax):

यह कर केंद्रीय बजट 2007 की समाप्ति के बाद लाया गया था। यह मूल रूप से एक कर है जो उन कंपनियों पर लगाया जाता है जो अपने निवेशकों को उनके द्वारा दिए गए लाभांश पर निर्भर करते हैं। लाभांश वितरण कर किसी निवेशक द्वारा किए गए निवेश से प्राप्त शुद्ध या सकल आय पर लगाया जाता है। फिलहाल डीडीटी दर 15 फीसदी है.

B] अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax)

अप्रत्यक्ष टैक्स प्रत्यक्ष करों से थोड़े अलग होते हैं और वसूली का तरीका भी थोड़ा अलग होता है। ये टैक्स उपभोग-आधारित होते हैं जो वस्तुओं या सेवाओं पर तब लागू होते हैं जब उन्हें खरीदा और बेचा जाता है।

वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए गए करों को अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है। वे प्रत्यक्ष करों से भिन्न हैं क्योंकि वे किसी ऐसे व्यक्ति पर नहीं लगाए जाते हैं जो उन्हें सीधे भारत सरकार को देता है, वे एक विकल्प के रूप में, उत्पादों पर लगाए जाते हैं और एक मध्यस्थ, उत्पाद बेचने वाला व्यक्ति, उन्हें एकत्र करता है। अप्रत्यक्ष करों के सबसे बेसिक उदाहरण बिक्री कर, आयातित वस्तुओं पर लगाए गए कर, मूल्य वर्धित कर (VAT) आदि हैं। ऐसे करों को उत्पाद या सेवा की कीमत के साथ जोड़कर लगाया जाता है जिससे उत्पादों की कीमत बढ़ने की संभावना होती है।

• अप्रत्यक्ष टैक्स भुगतान सरकार द्वारा माल/सेवाओं के विक्रेता से प्राप्त किया जाता है।
• विक्रेता, बदले में, अंतिम उपयोगकर्ता यानी वस्तु/सेवा के खरीदार को टैक्स देता है।
• इस प्रकार वस्तु/सेवा के अंतिम उपयोगकर्ता के रूप में अप्रत्यक्ष टैक्स का नाम सीधे सरकार को टैक्स का भुगतान नहीं करता है।
• अप्रत्यक्ष टैक्स के कुछ सामान्य उदाहरणों में बिक्री कर, माल और सेवा टैक्स (जीएसटी), मूल्य वर्धित टैक्स (वैट), आदि शामिल हैं।
• अप्रत्यक्ष टैक्स वे टैक्स हैं जो सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं। उन्हें अप्रत्यक्ष माना जाता है क्योंकि वे उत्पाद बेचने वाले स्रोत द्वारा एकत्र किए जाते हैं। इन करों को सेवाओं और उत्पादों की कीमत में जोड़ा जाता है, जिससे उत्पाद की लागत बढ़ जाती है।

अप्रत्यक्ष करों के प्रकार

अप्रत्यक्ष करों के सबसे सामान्य रूप इस प्रकार हैं:

1. सेल्स टैक्स (Sales Tax):

किसी भी उत्पाद की बिक्री पर लगाया जाने वाला कर बिक्री कर कहलाता है। यह उत्पाद भारत में ही उत्पादित या आयातित कुछ भी हो सकता है और इसमें प्रदान की गईं सेवाएँ भी शामिल हो सकती है। बिक्री कर उत्पाद के विक्रेता पर लगाया जाता है, जो इसे उस व्यक्ति को दे देता है जो उक्त उत्पाद खरीदता है और इस कर को उत्पाद की कीमत में जोड़ दिया जाता है। इस कर के साथ बाधा यह है कि ऐसा कर किसी विशेष उत्पाद पर लगाया जाता है अर्थात यदि उत्पाद दोबारा बेचा जाता है; विक्रेता इस पर बिक्री कर नहीं लगा सकता।

मौलिक रूप से, भारत में सभी राज्य अपने व्यक्तिगत बिक्री कर अधिनियम का पालन करते हैं, और उनके मूल निवासी से एक प्रतिशत शुल्क लिया जाता है। इसके अलावा, कुछ राज्यों में अन्य अतिरिक्त शुल्क जैसे कार्य लेनदेन कर, टर्नओवर कर, खरीद कर और इसी तरह के कर लगाए जाते हैं। यह भी एक कारण है कि बिक्री कर को कई राज्य सरकारों के लिए सबसे बड़े राजस्व उत्पादकों में से एक माना जाता था। इसके अलावा, बिक्री कर राज्य और केंद्रीय विधान दोनों के तहत लगाया जाता है।

सेल्स टैक्स के प्रकार

भारत में मोटे तौर पर 5 प्रकार के सेल्स टैक्स हैं:

सेल्स टैक्स के प्रकार	विवरण
रिटेल सेल्स टैक्स	खुदरा वस्तुओं की बिक्री पर लागू कर: अंतिम उपभोक्ता इसका भुगतान सीधे करता है
निर्माता का सेल्स टैक्स	कर परिभाषित वस्तुओं के निर्माताओं पर लागू होता है
होलसेल सेल्स टैक्स	विनिर्मित वस्तुओं के वितरकों पर कर लागू होता है
मूल्य वर्धित कर (वैट) कर	कुछ राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए सभी प्रकार की बिक्री पर लगाया जाता है

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2. सर्विस टैक्स (Service Tax):

सेल्स टैक्स की तरह, सर्विस टैक्स भी देश में बेचे जाने वाले उत्पाद की कीमत में जोड़ा जाता है। बजट 2015 में, वित्त मंत्री ने घोषणा की कि सर्विस टैक्स की दरों को 12.36 प्रतिशत से बढ़ाकर 14 प्रतिशत किया जाएगा। यह वस्तुओं पर नहीं, बल्कि सेवाएँ प्रदान करने वाली कंपनियों पर लगाया जाता है और इसे हर तिमाही या महीने में एक बार सेवाएँ प्रदान करने के तरीके से एकत्र किया जाता है।

यदि संगठन एक व्यक्तिगत सेवा प्रदाता है, तो सर्विस टैक्स का भुगतान ग्राहक द्वारा बिलों का भुगतान करने के बाद ही किया जाता है। हालाँकि, फर्मों के लिए, ग्राहक द्वारा बिल के भुगतान की परवाह किए बिना, चालान जारी होते ही सर्विस टैक्स का भुगतान करना होता है।

आपको याद रखना चाहिए कि चूंकि रेस्तरां में दी जाने वाली सेवा परिसर, वेटर और भोजन का एक कॉम्बो है, इसलिए यह तय करना कठिन है कि सर्विस टैक्स के लिए कौन पात्र है। इस संबंध में गंदगी को खत्म करने के लिए यह घोषणा की गई कि रेस्तरां कुल बिल के 40 फीसदी पर सर्विस टैक्स वसूलेंगे.

वस्तु एवं सर्विस टैक्स- GST:

25 साल पहले बाजार के अनलॉक होने के बाद से GST यानी गुड्स एंड सर्विस टैक्स भारत में अप्रत्यक्ष कर की संरचना में सबसे बड़ा सुधार है। वस्तु एवं सर्विस टैक्स एक उपभोग-आधारित कर है क्योंकि यह वहीं वसूला जाता है जहां उपभोग हो रहा है। आपूर्ति श्रृंखला में उपभोग के हर चरण में मूल्यवर्धित सेवाओं और वस्तुओं पर जीएसटी लगाया जाता है। वस्तुओं और सेवाओं के अधिग्रहण पर लगने वाले जीएसटी को वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगने वाले जीएसटी के विरुद्ध भुनाया जा सकता है, विक्रेता को लागू दर पर GST का भुगतान करना होगा लेकिन वह टैक्स क्रेडिट मेथड के माध्यम से इसे वापस दावा कर सकता है।

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अन्य करों के प्रकार

Types of Other Tax in Hindi:

अन्य सभी छोटे उपटैक्स जो मामूली राजस्व उत्पन्न करने वाले हैं, इस श्रेणी के अंतर्गत आते हैं, जैसे नीचे दिए गए हैं:

• व्यावसायिक कर (Professional Tax): यह भारत सरकार द्वारा उन लोगों पर लगाया जाने वाला रोजगार टैक्स है जो वेतनभोगी आय अर्जित करते हैं या वकील, डॉक्टर, चार्टर्ड एकाउंटेंट आदि जैसे पेशे की प्रैक्टिस करते हैं। इस टैक्स का रेट राज्यों और सभी राज्यों में भिन्न होता है और सभी राज्य यह कर नहीं लगाते।
• संपत्ति कर (Property Tax): यह टैक्स नगर निगम टैक्स या रियल एस्टेट टैक्स जैसे कई नामों से जाता है। यह टैक्स बुनियादी सिविल सेवाओं के रखरखाव के लिए शहर-वार स्थानीय नगर निकायों द्वारा लगाया जाता है। कमर्शियल और आवासीय संपत्तियों के मालिक इस टैक्स के अधीन हैं।
• स्टाम्प शुल्क, पंजीकरण शुल्क, स्थानांतरण कर: Stamp Duty, Registration Fees और Transfer Tax – एक स्टाम्प शुल्क, ट्रांसफर टैक्स या पंजीकरण शुल्क संपत्ति टैक्स के पूरक के रूप में एक कर्मचारी द्वारा संपत्ति खरीदने के समय भुगतान किए जाने वाले अतिरिक्त शुल्क के कारण एकत्र किया जाता है।
• मनोरंजन कर (Entertainment Tax): मनोरंजन टैक्स वह टैक्स है जो फीचर फिल्मों, प्रदर्शनियों, टेलीविजन श्रृंखलाओं आदि पर लगाया जाता है। टैक्स के प्रयोजन के लिए, कमाई से सकल संग्रह को ध्यान में रखा जाता है।
• शिक्षा उपकर (Education Cess): यह टैक्स भारत में सरकार द्वारा प्रायोजित शैक्षिक कार्यक्रमों की देखभाल के लिए पेश किया गया था। दर एक व्यक्ति की आय का 2% है।
• टोल टैक्स और रोड टैक्स: यह स्व-व्याख्यात्मक टैक्स वह है जिसे आप सरकार द्वारा विकसित किसी भी प्रकार के बुनियादी ढांचे के उपयोग के लिए भुगतान करते हैं। नगण्य टैक्स का उपयोग सुविधाओं के रखरखाव के लिए किया जाता है।
• प्रवेश कर (Entry Tax): गुजरात, असम, मध्य प्रदेश और दिल्ली आदि जैसे कुछ राज्यों द्वारा ई-कॉमर्स प्रतिष्ठानों के माध्यम से राज्य में प्रवेश करने वाली सभी वस्तुओं पर 5.5-10% टैक्स लगाटैक्स प्रवेश टैक्स एकत्र किया जाता है।

करों में हाल में क्या सुधार किए गए हैं?

Recent Reforms in Taxes

वर्ष 2017 में, सरकार ने माल और सेवा टैक्स (GST) की शुरुआत की, जिसे स्वतंत्र भारत में अब तक का सबसे क्रांतिकारी टैक्स सुधार माना जाता है। पहले इसके अलावा, सरकारों ने विभिन्न सेवाओं का लाभ उठाने या विभिन्न सामान खरीदने के लिए विभिन्न राज्य और केंद्रीय टैक्स लगाए। पहले के सुधारों के साथ समस्या यह थी कि कराधान प्रक्रिया जटिल थी और विरोधाभासी नियमों ने कुछ लोगों को प्रणाली में खामियों के माध्यम से करों से बचने में सक्षम बनाया। जीएसटी की शुरूआत के बाद, करदाताओं का एक उच्च प्रतिशत कराधान छत्र के तहत लाया गया था और करों का भुगतान करने से बचना मुश्किल हो गया था।

भारत में टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन

Tax Administration in India

1. केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT)

Central Board of Direct Taxes (CBDT) भारत के प्रत्यक्ष कर परिदृश्य को आकार देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। इसकी जिम्मेदारियों में नीति निर्माण, कर संग्रह और अनुपालन सुनिश्चित करना शामिल है। कठोर टैक्स ऑडिट, जांच और करदाता शिक्षा के माध्यम से, सीबीडीटी कर नियमों के पालन की परिश्रमपूर्वक निगरानी करता है, जिससे देश के राजस्व प्रवाह में योगदान होता है।

2. केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (CBIC)

Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) माल और सेवा कर (GST) और सीमा शुल्क सहित भारत के अप्रत्यक्ष करों का संरक्षक है। CBIC कर संग्रह को सुव्यवस्थित करने, कर देनदारी का आकलन करने और चोरी को रोकने का कार्य करती है। यह देश के सबसे महत्वपूर्ण कर सुधारों में से एक GST के कुशल कार्यान्वयन को सुनिश्चित करता है।

टैक्स चोरी कानून और निहितार्थ

भारत सरकार द्वारा कराधान से संबंधित विभिन्न अधिनियम बनाए गए हैं और प्रत्येक नागरिक इन नियमों का पालन करने के लिए उत्तरदायी है, ऐसा न करने पर उनके खिलाफ सख्त कार्रवाई की जा सकती है। कराधान कानूनों के कुछ खंड और गैर-अनुपालन के लिए लगाए गए दंड हैं:

• धारा 140 ए (1): यदि कोई निर्धारिती करों का भुगतान करने में विफल रहता है, चाहे वह आंशिक रूप से या पूर्ण रूप से ब्याज की मूल राशि पर हो, तो उसे डिफॉल्टर माना जाएगा। टैक्स निर्धारण अधिकारी धारा 221(1) के अनुसार बकाया के बराबर जुर्माना लगा सकता है।
• धारा 271 (सी): यदि कोई निर्धारिती वास्तविक आय या कमाई का खुलासा नहीं करता है, तो इस धारा में चूककर्ता पर १००% से ३००% का जुर्माना लगाया जा सकता है।
• धारा 142 (1) और 143 (2): इन धाराओं के तहत, चूककर्ता को एक आयटैक्स नोटिस भेजा जाता है और यदि वह इसका जवाब नहीं देता है, तो निर्धारण अधिकारी करदाता को रिटर्न दाखिल करने या लिखित रूप में सभी संपत्ति और देनदारियों का विवरण प्रस्तुत करने के लिए कह सकता है।

Tax Kya Hai? पर अंतिम शब्द

करों का भुगतान सभी नागरिकों के जीवन का एक अभिन्न अंग है और यह उचित सेवाएं और प्रावधान प्रदान करके देश के हर वर्ग के उत्थान में मदद करता है। कई अन्य प्रकार के टैक्स हैं जैसे जीएसटी, मूल्य वर्धित टैक्स (वैट), संपत्ति कर, सेवा कर, बिक्री कर, मनोरंजन टैक्स आदि, जो सरकारी धन का गठन भी करते हैं।

टैक्स क्‍या हैं? पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

FAQ on Tax Kya Hai