What is Indirect Tax in Hindi | अप्रत्यक्ष कर क्या हैं?
परिचय
अप्रत्यक्ष कर को सरकार द्वारा प्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए करदाता पर लगाए गए कर के रूप में परिभाषित किया गया है। प्रत्यक्ष करों के विपरीत, करदाता की आय, राजस्व या लाभ पर अप्रत्यक्ष कर नहीं लगाया जाता है और इसे एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में स्थानांतरित किया जा सकता है।
What is Indirect Tax in Hindi | अप्रत्यक्ष कर क्या हैं?
भारत सरकार द्वारा एकत्र किए गए करों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों में वर्गीकृत किया जा सकता है। प्रत्यक्ष कर मोटे तौर पर वे कर होते हैं जो किसी व्यक्ति या फर्म द्वारा अर्जित आय, राजस्व या मुनाफे पर लगाए जाते हैं, उदाहरण के लिए, आयकर, अधिभार और उपहार कर। ये केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा कार्यान्वित और शासित होते हैं।
दूसरी ओर, इनडायरेक्ट टैक्स, किसी व्यक्ति द्वारा किए गए खर्चों पर लगने वाले कर हैं। प्रत्यक्ष करों के विपरीत, करदाता की आय पर अप्रत्यक्ष कर नहीं लगाया जाता है और इसे अन्य व्यक्तियों या संस्था को पारित किया जा सकता है। ये माल के विक्रेताओं या सेवा प्रदाताओं पर लगाए जाते हैं, जहां इसे सेवा कर, उत्पाद शुल्क, मनोरंजन कर, सीमा शुल्क आदि के रूप में अंतिम उपभोक्ता से लिया जाता है।
Indirect Tax Meaning in Hindi | अप्रत्यक्ष कर का मतलब क्या है?
इनडायरेक्ट टैक्स का हिंदी में क्या मतलब होता है?
अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की खपत पर लगाया जाने वाला कर है। यह सीधे तौर पर किसी व्यक्ति की आय पर नहीं लगाया जाता है। इसके बजाय, उसे विक्रेता द्वारा खरीदी गई वस्तुओं या सेवाओं की कीमत के साथ कर का भुगतान करना होगा। इस प्रकार, सरकार को कर का भुगतान करने वाला व्यक्ति और कर का भुगतान करने का दायित्व वहन करने वाला व्यक्ति दो अलग-अलग व्यक्ति हैं।
अप्रत्यक्ष कर कैसे काम करता है, इसे समझने के लिए आइए एक उदाहरण देखें। यहां पर अप्रत्यक्ष कर की दर 10% मानी गई है।
| विवरण | श्रीमान एक्स, निर्माता | श्री वाई, खुदरा विक्रेता |
|---|---|---|
| विक्रय मूल्य | 1000 | 1100 |
| टैक्स @ 10% | 100 | 110 |
| कर सहित विक्रय मूल्य | 1100 | 1210 |
| खरीदारी पर चुकाए गए टैक्स | 0 | 100 |
| सरकार को भुगतान किया जाने वाला कुल कर | 100 | 10 |
जैसा कि उपरोक्त टेबल में देखा गया है, श्रीमान एक्स श्री वाई से ₹ 1,000 के विक्रय मूल्य पर ₹ 100 का कर एकत्र करेंगे। श्रीमान एक्स ने पहले किसी भी कर का भुगतान नहीं किया है। तो वे सरकार को एकत्र किए गए पूरे ₹ 100 का भुगतान करेंगे।
मि. वाई फिर ग्राहक को माल को ₹ 1,100 और 10% करों पर बेचेगा यानी मिस्टर वाई के लिए कुल बिक्री मूल्य ₹ 1210 है। चूंकि मिस्टर वाई ने मिस्टर एक्स को पहले ही ₹ 100 के कर का भुगतान कर दिया है, वह सरकार को केवल शेष ₹ 10 (₹ 110 – ₹ 100) का भुगतान करेगा।
इसलिए, सरकार को कुल ₹ 110 (श्रीमान एक्स से ₹ 100 और श्रीमान वाई से ₹ 10) का कुल कर प्राप्त हुआ है। ग्राहक ने मि. वाई को ₹ 1210 का भुगतान किया है जिसे ₹ 1100 बिक्री मूल्य और ₹ 110 करों के रूप में विभाजित किया गया है। इस प्रकार यह अंततः ग्राहक है जो खरीदे गए सामान पर संपूर्ण कर देयता वहन करता है।
भारत में विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर (Types of Indirect Taxes in Hindi)
इससे पहले, विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर इस प्रकार लगाए जाते थे:
- सेवा कर (Service Tax): यह ग्राहक द्वारा प्राप्त सेवाओं पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि व्यक्ति होटल आवास बुक करता है, तो होटल बुकिंग राशि पर सेवा कर लगाया जाता है।
- उत्पाद शुल्क (Excise Duty): यह माल के निर्माण के लिए भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति कारों का निर्माण करता है, तो वह निर्मित कारों पर उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है।
- मूल्य वर्धित कर (VAT): यह माल की बिक्री के दौरान मूल्य में मूल्यवर्धन पर भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, जब थोक व्यापारी खुदरा विक्रेता को माल बेचता है।
- सीमा शुल्क (Custom Duty): यह भारत के बाहर से आयातित माल पर भुगतान किया जाता है।
- स्टाम्प शुल्क (Stamp Duty): यह अचल संपत्ति की बिक्री पर भुगतान किया जाता है। साथ ही सभी प्रकार के कानूनी दस्तावेजों पर स्टांप शुल्क अनिवार्य है।
- मनोरंजन कर (Entertainment Tax): यह मनोरंजन से जुड़े हर लेन-देन पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, मूवी टिकट, वीडियो गेम आर्केड, स्टेज शो, प्रदर्शनियां, मनोरंजन पार्क और खेल-संबंधी गतिविधियां।
अप्रत्यक्ष कर के उदाहरण (Example of Indirect Tax in Hindi)
गैसोलीन कर अप्रत्यक्ष कर हैं जो प्रति गैलन कीमत में अंतर्निहित होते हैं। उपभोक्ताओं को लगभग कभी भी इस बात की जानकारी नहीं होती है कि जब वे आयातित सामान खरीदते हैं तो वे सभी सीमा शुल्क कर का भुगतान करते हैं; सीमा शुल्क कर माल पर लगाए जाते हैं और जब माल निर्यात या आयात किया जाता है तो भुगतान किया जाता है, और इन करों की लागत अंतिम उपभोक्ता के साथ पारित की जाती है।
लगभग सभी उपभोक्ता वस्तुओं में बिक्री कर होते हैं, हालांकि गैस या सीमा शुल्क करों के विपरीत, बिक्री करों को आमतौर पर बिलों पर रखा जाता है। सेवाओं पर अक्सर बिक्री कर लगते हैं: यदि कोई प्लंबर आपके सिंक को ठीक करता है, तो मरम्मत के लिए उपयोग किए जाने वाले पुर्जों पर बिक्री कर लगता है जो आपको दिया जाता है। अक्सर लोगों से पूरे बिल और पार्ट दोनों पर टैक्स लगता है।
अप्रत्यक्ष कर की विशेषताएं (Features of Indirect Tax)
अप्रत्यक्ष करों की प्रमुख विशेषताएं इस प्रकार हैं:
- कर देयता: सेवा प्रदाता या विक्रेता सरकार को अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करता है, और देयता उपभोक्ता को हस्तांतरित कर दी जाती है।
- कर का भुगतान: विक्रेता सरकार को अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करता है और उसे उपभोक्ता को हस्तांतरित कर दिया जाता है।
- प्रकृति: अप्रत्यक्ष कर शुरू में प्रतिगामी प्रकृति के थे, लेकिन वस्तु और सेवा कर के कार्यान्वयन के लिए धन्यवाद, वे अब काफी प्रगतिशील हैं।
- बचत और निवेश: अप्रत्यक्ष कर आम तौर पर विकासोन्मुखी होते हैं, इस तथ्य पर विचार करते हुए कि वे उपभोक्ताओं को बचत और निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं।
- बचना: अप्रत्यक्ष करों से बचना मुश्किल है क्योंकि वे अब सीधे उत्पादों और सेवाओं के माध्यम से लागू होते हैं।
अप्रत्यक्ष कर के लाभ (Advantages of Indirect Tax in Hindi)
Indirect Tax के मुख्य लाभ हैं –
- सुविधा: अप्रत्यक्ष कर करदाता पर बोझ नहीं डालते हैं और सुविधाजनक होते हैं क्योंकि उनका भुगतान केवल खरीदारी करते समय किया जाता है। इसके अलावा, राज्य के अधिकारियों को अप्रत्यक्ष कर लगाने में आसानी होती है क्योंकि वे सीधे स्टोर/कारखानों में एकत्र किए जाते हैं जो बहुत समय और प्रयास को बचाने में मदद करते हैं।
- कलेक्शन में आसानी: प्रत्यक्ष करों की तुलना में अप्रत्यक्ष करों को जमा करना आसान होता है। चूंकि अप्रत्यक्ष कर केवल खरीदारी के समय ही वसूले जाते हैं, इसलिए अधिकारियों को उनके कलेक्शन के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है।
- गरीबों से वसूली: 2.5 लाख रुपये प्रति वर्ष से कम कमाने वाले आयकर से मुक्त हैं, जिसका अर्थ है कि वे सरकार में योगदान नहीं करते हैं। चूंकि अप्रत्यक्ष कर बिक्री के स्थान पर लगाए जाते हैं, सभी व्यक्ति, चाहे वे जिस आयकर स्लैब के अंतर्गत आते हैं, वे अर्थव्यवस्था के विकास में योगदान करते हैं।
- न्यायसंगत योगदान: अप्रत्यक्ष कर सीधे उत्पादों और सेवाओं की लागत से संबंधित होते हैं। इसका अनिवार्य रूप से मतलब यह है कि बुनियादी आवश्यकताओं पर कर की कम दर लगती है जबकि विलासिता की वस्तुओं पर उच्च कर दरों पर शुल्क लगाया जाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि योगदान समान है।
अप्रत्यक्ष कर के नुकसान (Disadvantages of Indirect Tax)
Indirect Tax के कुछ नुकसान नीचे दिए गए हैं:
- कभी-कभी लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर संचयी होता है। इसका मतलब यह है कि एक बिंदु-आधारित लेनदेन प्रणाली में, शामिल बिचौलिए अपने स्वयं के सेवा कर को चार्ज करने की संभावना रखते हैं, जिसके परिणामस्वरूप उत्पाद की कुल कीमत बढ़ सकती है।
- अप्रत्यक्ष कर प्रकृति में प्रतिगामी हो सकता है। उदाहरण के लिए, नमक कर गरीब और अमीर दोनों के लिए समान रहता है, हालांकि, यदि कोई अमीर व्यक्ति भुगतान में चूक करता है, तो लगाया गया दंड भी अधिक होगा।
- अप्रत्यक्ष कर उद्योग के अनुकूल नहीं हैं। कच्चे माल और वस्तुओं पर कर लगाया जाता है जो बदले में उत्पादन की लागत को बढ़ाता है, इस प्रकार उद्योगों को विस्तार करने की अनुमति नहीं देता है क्योंकि उनकी प्रतिस्पर्धी क्षमता प्रतिबंधित है।
माल और सेवा कर (जीएसटी) (Goods and Service Tax (GST))
01 जुलाई 2017 से प्रमुख अप्रत्यक्ष करों के स्थान पर वस्तु एवं सेवा कर (GST) लागू किया गया। विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर जो विभिन्न कर अधिकारियों को दिए जाते थे, अब एक कर के दायरे में आ गए हैं। सरल शब्दों में, GST वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है।
GST को मुख्य रूप से चार प्रकारों में विभाजित किया गया है: केंद्रीय माल और सेवा कर (CGST), राज्य माल और सेवा कर (SGST), एकीकृत माल और सेवा कर (IGST) और केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (UGST)।
GST परिषद ने विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं के लिए 0%, 5%, 12%, 18% और 28% से अलग-अलग दरें निर्धारित की हैं। कुछ वस्तुओं को GST कर के दायरे से छूट दी गई है।
कर दाखिल करने की प्रक्रिया का विस्तृत विवरण (Procedure for Filing The Tax)
आपूर्ति के हर बिंदु पर GST लगाया जाता है। इसके अलावा, राज्य के भीतर बिक्री होने पर राज्य GST और केंद्रीय GST लागू होते हैं। हालांकि, अंतर-राज्यीय बिक्री के मामले में, एक एकीकृत GST लागू होता है।
इसके लागू होने के बाद से, GST देश में ‘कैस्केडिंग इफेक्ट’ या ‘कर पर कर’ की दुविधा को दूर करने में सक्षम रहा है। टैक्स पर टैक्स खत्म होने से बाजार में कीमतों में भारी गिरावट देखने को मिली है।
इसके अलावा, GST एक प्रौद्योगिकी-संचालित प्रक्रिया के रूप में अधिक होने के कारण, एक भौतिक इंटरफ़ेस की आवश्यकता को काफी कम कर दिया गया है। एक ऑनलाइन GST पोर्टल जो रजिस्ट्रेशन, GST रिटर्न फाइलिंग, रिफंड के लिए आवेदन की अनुमति देता है, एक आसान और पारदर्शी GST फाइलिंग प्रक्रिया सुनिश्चित करता है।
इनडायरेक्ट टैक्स पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या अप्रत्यक्ष कर परिवर्तन के अधीन है?
हां, अप्रत्यक्ष कर परिवर्तन के अधीन है। यह अर्थव्यवस्था और कई अन्य कारकों पर निर्भर करता है जिसके आधार पर भारत सरकार कर दरों में वृद्धि या कटौती करने का निर्णय ले सकती है।
अगर मैं क्रिकेट मैच का टिकट खरीदता हूं, तो क्या मुझे कोई अप्रत्यक्ष कर देना होगा?
हां, क्रिकेट मैच का टिकट खरीदने पर आपसे मनोरंजन कर वसूला जाएगा। हालांकि, इसे GST के तहत एकीकृत किया जाएगा।
मैं भारत की यात्रा कर रहा हूं और मेरे पास निजी उपयोग के लिए कुछ खाद्य पदार्थ हैं। क्या मुझसे कस्टम ड्यूटी ली जाएगी?
नहीं, यदि खाद्य पदार्थों को व्यक्तिगत उपयोग के लिए उपयोग करने का इरादा है तो आपसे कस्टम ड्यूटी नहीं ली जाएगी। 12,000 रुपये तक के खाद्य पदार्थों पर कस्टम ड्यूटी नहीं ली जाएगी।
क्या माल के निर्माता को केंद्रीय उत्पाद शुल्क के भुगतान के लिए केंद्रीय उत्पाद शुल्क विभाग से लाइसेंस प्राप्त करने की आवश्यकता होती है?
नहीं, आपको अपने उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए किसी लाइसेंस की आवश्यकता नहीं है। केंद्रीय उत्पाद शुल्क विभाग के साथ एक साधारण रजिस्ट्रेशन पर्याप्त होगा।